Pokladni operace a ceniny
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
7. POKLADNÍ OPERACE A CENINY
charakteristika účtové třídy 2, oceňování
hotovostní platební styk – charakteristika, použití
pokladní hotovost – pojem, druhy, oceňování, analytická evidence
pokladní operace, pokladní doklady, pokladní kniha
inventarizace pokladny, inventarizační rozdíly
účet Peníze na cestě
valutová pokladna, kursové rozdíly u valutové pokladny
zálohy poskytnuté zaměstnancům
ceniny – pojem, druhy, oceňování, analytická evidence
účtování nákupu a spotřeby cenin
CHARAKTERISTIKA ÚČTOVÉ TŘÍDY 2
Účtová třída 2 – Krátkodobý finanční majetek a peněžní prostředky obsahuje rozvahové účty aktivní i pasivní
Aktivní účty – pro evidenci krátkodobého finančního majetku
– účt. sk. 21 – Peněžní prostředky v pokladně
– účt. sk. 22 – Peněžní prostředky na účtech
– účt. sk. 25 – Krátkodobý finanční majetek
Krátkodobý finanční majetek má účetní jednotka záměr držet, obchodovat s ním, využívat ho max. 12 měsíců nebo doba platnosti je do 12 měsíců včetně; je vysoce likvidní (rychlá přeměna v peníze) => nejlikvidnější je peníze v pokladně
Pasivní účty – evidují se na nich krátkodobé finanční zdroje
– účt. sk. 23 – Krátkodobé úvěry
– účt. sk. 24 – Krátkodobý finanční výpomoci (=> od jiných institucí než je banka)
Krátkodobé finanční zdroje: použitelné max. 12 měsíců => jejich splatnost je do 1 roku; cizí zdroje
OCEŇOVÁNÍ
– peněžní prostředky, ceniny => v nominální hodnotě (= hodnota na nich uvedená)
– cenné papíry – v pořizovací ceně= cena pořízení + VNP (př.: poplatky makléři, burze) => nikdy ne úrok z úvěru na pořízení cenných papírů
– krátkodobé finanční závazky – v nominální hodnotě => hodnota ke dni vzniku závazku
Finanční majetek a závazky musí vést účetní jednotka v české měně. Jsou-li v cizí měně, musí se účetní jednotka použít současně vyjádření v cizí i české měně, tzn. provést přecenění na Kč.
HOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK
placení penězi v hotovosti - bankovkami a mincemi
používá se
pokud je bezhotovostní platební styk neúčelný (drobné nákupy)
v případě nesolidních obchodních partnerů (neplatí závazky)
když je bezhotovostní platební styk neproveditelný, např. v maloobchodě, v dopravních prostředcích
platební doklady: => NEÚČTUJÍ SE!!!
poštovní poukázky
typ A => platba v hotovosti, příjem na účet
typ B => platba z účtu, příjem v hotovosti
typ C => platba v hotovosti, příjem v hotovosti
výběrní lístek, šek – pro výběr hotovosti z účtu v bance
pokladní složenka – pro složení hotovosti na účet v bance
POKLADNÍ HOTOVOST
peněžní prostředky v hotovosti se evidují na účtu 211 – Pokladna (rozvahový účet aktivní)
ocenění peněžních prostředků = nominální (jmenovitá) hodnota => hodnota na nich uvedená
účtuje se tu o stavu a pohybu:
Kč
valut = cizí měna v hotovosti
šeků přijatých místo peněz
poukázek přijatých na odběr zboží nebo služeb