11 Hotovostní platební styk

11. Hotovostní platební styk 

Pokladna 211 - aktivní účet 

•  Evidence stav a pohyb peněz v hotovosti, šeků přijatých místo hotových peněz a poukázky  
k zaúčtování (poukázky na odběr zboží nebo služeb) 
•  Používá se tam, kde je často placení prostřednictvím BÚ nemožné (proplacení cestovních 

účtů, drobné nákupy v maloobchodě).

 Hotovostní placení za dodávky výrobků, zboží, služeb, neboť 

se tím předchází případným problémům s vymáháním 
úhrady.  
  

•  Pokladnu vede pracovník, který přejímá hmotnou odpovědnost za hotovost  v pokladně = 

pokladní, pokladník  

•  Příjem a výdej peněz může provádět jen na podkladě příjmových a výdajových 

pokladních dokladů.  

•  Pohyb hotovosti evidujeme do pokladní knihy – je přínosem pro zajištění průkaznosti  a 

kontroly stavu pokladní hotovosti pří provozování jakékoliv ekonomické činnosti.   o V 
pokladní knize se zapisuje: datum, označení dokladu, příjem, výdej, zůstatek a stručný popis  

•  Pokladna může mít analytiku, např. česká měna a valuty (=cizí peníze v hotovosti, podle 

pracoviště, podle pokladníků apod.)  

•  Pokud je pokladna v cizí měně, účetnictví je v Kč.   
•  Na přepočtení se používá (VALUTOVÁ POKLADNA)  

a)  Denní kurz (platný v den účetního případu)  
b)  Pevný kurz (platný v účetní jednotce na určité období např. měsíc)  

•  Na konci účetního období se stav valutové pokladny musí přepočítat aktuálním kurzem ČNB  

a případně kurzové rozdíly zaúčtovat  

Účetní doklady pro hotovostní platby / Příjmy, výdaje  

•  Příjem je příbytek peněz do pokladny (příjmový pokladní doklad)  
•  Výdaj je úbytek peněz v pokladně (výdajový pokladní doklad)