Jak Začít?

Máš v počítači zápisky z přednášek
nebo jiné materiály ze školy?

Nahraj je na studentino.cz a získej
4 Kč za každý materiál
a 50 Kč za registraci!




Bankovní účty vkladové a úvěrové

DOC
Stáhnout kompletní materiál zdarma (69 kB)

Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.

8. BANKOVNÍ ÚČTY VKLADOVÉ A ÚVĚROVÉ

  • charakteristika účtové třídy 2, oceňování

  • bezhotovostní platební styk, charakteristika, použití

  • bankovní účty vkladové – pojem, druhy, evidence v účtové osnově, analytická evidence

  • výpis z BÚ, platební doklady

  • úroky z vkladů, poplatky bance

  • účet Peníze na cestě

  • kursové rozdíly na devizovém účtu

  • bankovní účty úvěrové – pojem, druhy, analytická evidence, úroky z úvěru

  • účtování poskytnutí a splátek úvěru, účtování eskontního úvěru

CHARAKTERISTIKA ÚČTOVÉ TŘÍDY 2, oceňování

Účtová třída 2 - Krátkodobý finanční majetek a krátkodobé bankovní úvěry obsahuje rozvahové účty aktivní i pasivní

Aktivní účtypro evidenci krátkodobého finančního majetku

– účt. sk. 21 – Peníze: 211 – Pokladna, 213 - Ceniny

– účt. sk. 22 – Účty v bankách: 221 – Bankovní účty

– účt. sk. 25 – Krátkodobé cenné papíry a podíly - doba držení nebo splatnosti do 1 roku

účty 251 – 256

Krátkodobý finanční majetek má účetní jednotka záměr držet, obchodovat s ním, využívat ho max. 12 měsíců nebo doba splatnosti je do 12 měsíců včetně; je vysoce likvidní (rychlá přeměna v peníze) => nejlikvidnější hotovost v Kč

Pasivní účtyevidují se na nich krátkodobé finanční zdroje

– účt. sk. 23 – Krátkodobé bankovní úvěry: - 231 – Krátkodobé bankovní úvěry

- 232 – Eskontní úvěry

- účt. sk. 24 – Ostatní krátkodobé finanční výpomoci - 241 – Emitované krátkodobé dluhopisy (=> od jiných institucí než je banka) - 249 – Ostatní krátkodob. finanční výpomoci

Krátkodobé finanční zdroje: použitelné max. 12 měsíců => jejich splatnost je do 1 roku; cizí zdroje => závazky

OCEŇOVÁNÍ

peněžní prostředky, ceniny => v nominální hodnotě (= hodnota na nich uvedená)

cenné papíry – v pořizovací ceně = cena pořízení + VNP (př.: poplatky makléři, burze) => nikdy ne úrok z úvěru na pořízení cenných papírů

krátkodobé finanční závazky – v nominální hodnotě => hodnota ke dni vzniku závazku

Finanční majetek a závazky musí vést účetní jednotka v české měně. Jsou-li v cizí měně, musí se účetní jednotka použít současně vyjádření v cizí i české měně, tzn. provést přecenění na Kč.

BEZHOTOVOSTNÍ PLATEBNÍ STYK

  • platba je provedena převodem peněžních prostředků z účtu plátce na účet příjemce prostřednictvím banky

  • aby mohl podnik uskutečnit bezhotovostní platební styk, musí mít u banky zřízen bankovní – vkladový účet na základě smlouvy o vedení účtu

  • je častější než hotovostní platební styk

  • používá se všude, kde je to možné => místo hotovostního styku

VKLADOVÉ BANKOVNÍ ÚČTY

  • evidujeme v účetnictví na účtu 221 – Bankovní účty (rozvahový aktivní)

  • na nich má účetní jednotka uloženy své peněžní prostředky k běžnému financování

  • peněžní prostředky jsou k okamžité dispozici podniku (max. do 12 měsíců včetně)

  • účetním dokladem je výpis z běžného účtu (VBÚ)

  • vkladové bankovní účty mohou být různých druhů:

Témata, do kterých materiál patří