Bezhotovostní platební styk

Bezhotovostní platební styk

• Platby neprobíhají v hotovosti, ale přes běžný nebo úvěrový účet

• Banka uzavírá s podnikem smlouvu o vedení účtu

• Výhody: pohodlnost

Bezpečnost

Úroky

• Nevýhody: platba neprobíhá ihned

Poplatky

• Syntetická evidence 221 BU (aktivní)

• Analytika k účtu 221 pokud máme účty u různých bank

Doklady: VBU (nevystavujeme, posílá banka)

Příkaz k úhradě – dáváme bance příkaz,

aby z našeho účtu něco uhradila

Příkaz k inkasu – vystavuje příjemce peněz

Podle příkazů se neúčtuje!

PENÍZE NA CESTĚ – slouží k překlenutí časového nesouladu mezi PD a VBU

1. PPD výběr z BU 211/261 1. VPD odvod na BU 261/211

2. VBU 261/221 2. VBU odvod z pokl. 221/261

PLATBA KARTOU

Prodávající: Nakupující:

1. Tržby za zboží 315/604 + DPH 1. Nákup kartou 501/325 + DPH

2. VBU přijata uhr. 221/315 + popl (568) 2. VBU úhrada 335/221

DEVIZOVÝ ÚČET

• Peněžní prostředky v cizí měně

• Denní x pevný kurz

• Vedeme v domácí i zahraniční měně

Přepočet ke dni účetní uzávěrky

EURA x Kurz 31. 12. (do rozvahy!) porovnáme s končeným zůstatkem na účtu 221.2 (přepočty)

1. Zisk 221.2/663

2. Ztráta 563/221.2

KRÁTKODOBÝ BANK. ÚVER (231)

- Obvykle připsán na BU

- do 1 roku

DLOUHODOBÝ BANK. ÚVĚR (461)

- doba splatnosti > 1 rok

- úvěrový účet, rovnou se z něj platí

SMĚNKY

• Cenný papír, kterým se dlužník zavazuje uhradit věřiteli svůj závazek

• K úhradě (322)

• K inkasu (256) – splatnost do 1 roku, jsme věřitel (dali jsme VFA)

• Směnečná částka – dohodnutá cena (Z 311)

1. VFA výrobky 311/601

DPH 311/343

1. Akcept směnky 256.1/311

2. Naběhlý úrok 256.2/662

ESKONT

1. Předání směnky

Hodnota pohledávky 313/256.1

Úrok 313/256.2

(úrok příštích období) 313/384

1. VBU eskontní úvěr 221/261

2. VUU eskontní úvěr 261/232

Diskont 562/232

1. Avízo o úhradě 232/313

2. (ČR úrok) 384/662

3. Vracení směnky 256.1/313

úrok 256.2/313

1. splátka eskontího úvěrů 232/221

2. (ČR úrok) 384/662