Bezhotovostní platební styk
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
Bezhotovostní platební styk
uskutečňuje se na základě převodů na BÚ, úvěrových účtů, prostřednictvím směnek
peněžní prostředky na účtu u banky se evidují na 221 (z hlediska banky – syntetické účty)
účtuje se na základě VBÚ, VÚÚ
Bankovní účty
vkladové (běžné účty) – vlastní peněžní prostředky, evidují se na účtu 221 – BÚ
devizové účty – vlastní peněžní prostředky v cizí měně, 221 – BÚ v AE
úvěrové účty - krátkodobý, do 1 roku, 231 – Krátkodobé bank. úvěry
- dlouhodobý, nad 1 rok, 461 – Bankovní úvěry
kontokorentní účet – při nedostatku vlastních peněžních prostředků poskytuje banka krátkodobý úvěr, zůstatek je buď aktivní (221 – BÚ), nebo pasivní (231 – Krátkodobé bank. úvěry)
Převody na účtech se uskutečňují na základě příkazů
příkaz dává bance plátce, aby z jeho účtu zaplatila (uhradila) věřiteli nebo příjemci částku
jednotlivý příkaz – určen pro jednu platbu
hromadný příkaz – určen pro více plateb, ale splatných v jednom dni
trvalý příkaz – u pravidelně se opakujících plateb (leasingové splátky)
příkaz k inkasu – příkaz dává příjemce, dává ho bance, aby z účtu plátce zaplatila, podmínka: musí být písemná dohoda mezi plátcem a příjemcem uložená u banky
Další doklady: bankovní šeky
Za vedení účtu si banka účtuje poplatky (568 – Ost. fin. nákl.), za poskytnutí úvěru platí účetní jednotka úroky (562 – Úroky) a z vkladových účtů úroky od banky obdrží (662 – Úroky).
662 Úroky 221 BÚ 562 Úroky
úroky z vkladů úroky z úvěrů
568 Ostatní finanční náklady
poplatky za vedení účtu
Na běžném účtu se účtují úroky, které souvisí s úvěry a oplatky bance za vedení účtů.
Pro účtování převodu peněz mezi bank. účty je potřeba dvou výpisů (např. VBÚ, VÚÚ). V případě, že má účetní jednotka jen jeden výpis, musí použít účet 261 – Peníze na cestě.
Úvěry
krátkodobé bankovní úvěry jsou se splatností do jednoho roku, evidují se na účtu 231 – Krátkodobé bankovní úvěry, 232 – Eskontní úvěry, 461 – Bankovní úvěry
Způsoby poskytování úvěru
Připsání na účet
Přímo hrazeny FA našim dodavatelům
1. 231 Krátkodobé BÚ, 461 Bankovní úvěry 221 BÚ
poskytnutí úvěru
splacení úvěru
261 Peníze na cestě 221 BÚ
VBÚ
VÚÚ
2.
221 BÚ 231 Bank. úvěry, 461 KBÚ 311 Dodavatelé
splacení úvěru úhrada FA z povoleného úvěru
(Pokud nemá účetní jednotka k dispozici oba výpisy současně, používá se účet 261 – Peníze na cestě.)
Kurzové rozdíly u peněžních prostředků
Ke dni účetní závěrky (31. 12.) musí účetní jednotka přepočítat stav peněžních prostředků v cizí měně v pokladně na a BÚ podle kurzu ČNB platného 31. 1ě.
Vzniklý kursový rozdíl představuje kurzový zisk nebo ztrátu.
663 Kurzové zisky 221 Devizový BÚ 563 Kurzové ztráty