Dohadné účty

24. Dohadné účty

• co je považováno za dohadnou položku aktivní

• kdy se o této položce účtuje, uveďte souvztažné účty

• co je považováno za dohadnou položku pasivní

• kdy se o této položce účtuje, uveďte souvztažné účty

• jak se zaúčtuje zrušení těchto položek

Rozdělujeme na aktivní a pasivní. Na aktivní účtujeme: vzniklou škodu u které pojišťovna dosud neuzavřelo výpočet příslušné náhrady. Na pasivní dohadné položky účtujeme pasivní nevyfakturované dodávky nebo závazky k úhradě, zaviněné škody a pod.

Jsou v podstatě pohledávky a závazky, které sice věcně patří do běžného období, ale prokazatelně, tj. podle účetních dokladů nastanou až v příštím období. Na rozdíl od přechodných položek není známa jejich výše a splatnost.

Dohadné položky se vytvářejí např. na pochybné pohledávky.

pochybné pohl. - hrozí u nich riziko, že nebudou plně splaceny

sporné pohl. - je veden spor o zaplacení s dlužníkem, soud

nedobytné pohl. - vymáhány bezvýsledně nebo by vymáhání převyšovalo výtěžek

388 – Dohadné účty aktivní - znám přesnou částku

(očekávané pohledávky – nárok na náhradu

škody od pojišťovny v případě, že pojišťovna

výši náhrady dosud nepotvrdila, nebo nárok

na náhradu škody hmotně odpovědnou osobou

v případě, že šetření nebylo data účetní závěrky

ukončeno)

účtujeme:

vzniklá škoda 582 / 112

nárok na pojistnou náhradu 388 / 688

vyúčtování náhrady 378 / 388

zrušení zůstatku doh. pol. 688 / 388

úhrada 378 / 221

389 – Dohadné účty pasivní - neznám přesnou částku

(očekávané závazky – nevyfakturované dodávky

materiálu, zboží nebo služeb, 042 / 389

neuzavřený případ z něhož vyplyne ÚJ závazek

k úhradě) 588 / 389

účtujeme: (př. materiál)

příjem materiálu na sklad 112 / 111

nevyfakturované dodávky 111 / 389

došla faktura 389 / 321

(př. opravy)

tvorba dohadné položky 511 / 389

faktura za opravy 389 / 321

343 / 321

zúčtování rozdílu 389 / 511