Hotovostní platební styk

Hotovostní platební styk

• platba hotovými penězi, používá se tam kde je platba z BU nemožná nebo zbytečná (drobný nákup v maloobchodě)

• v rozvaze: aktiva, krátkodobý finanční majetek

• syntetika: 211 pokladna (aktivní účet +,-)

• analytika: pokladní kniha

• doklady: PPD, VPD

• pokladník: 18 let, hmotná odpovědnost

• výhody: jistota zaplacení

peníze máme hned

bez poplatků

• nevýhody: nedostatek peněz na vrácení

krádež

• Pokladní limit = maximální výše hotovosti, která může být v pokladně na konci dne (zbytek se odvádí na BU)

PENÍZE NA CESTĚ – slouží k překlenutí časového nesouladu mezi PD a VBU

1. PPD výběr z BU 211/261 1. VPD odvod na BU 261/211

2. VBU 261/221 2. VBU odvod z pokl. 221/261

ZÁLOHY ZAMĚSTNANCŮM - Cestovné (nákup v maloobchodě):

1. VPD – záloha na cestovné 335/211

2. Vyúčtování 512(501)/335

3. PPD vrácení peněz 211/335 Dali jsme mu moc…

4. VPD doplatek 335/211 Dali jsme mu málo…

INVENTARIZACE

• POKLADNÍ SKONTRO = fyzická inventura v pokladně ( VÝČETKA PLATIDEL)

• Porovnání SS a US

• Zjištění rozdílu

• Vyrovnání, předpis manka k náhradě

1. Přebytek 211/668

2. Manko (schodek) 569/211

3. Předpis zam. 335/668 + NÁHRADA (211, 221, 331)

VALUTOVÁ POKLADNA

• Pokladna v cizí měně

• Denní kurz platný v den uskutečnění uúetního případu (Kurz ČNB)

• Pevný kurz – stanovený k určitému datu pro vymezené období (měsíc, čtvrtletí)

• Vedena v domácí i zahraniční měně

Nákup valut

1. PPDv nákup valut 211.2/261 Kurz ČNB

2. VBU nákup valut 261/221 Kurz banky u které jsme nakoupili

3. VUD : Zisk 261/663

Ztráta 563/261

Přepočet ke dni účetní uzávěrky:

EURA x Kurz 31. 12. (do rozvahy!) porovnáme s končeným zůstatkem na účtu 211.2 (přepočty)

1. Zisk 211.2/663

2. Ztráta 563/211.2

Výplata záloh na zahraniční cestu

• Při vyúčtování kurz stejný, jako v den zálohy

• Záloha v zahraniční měně

• Doplatek v Kč

• Vrácení v zahraniční měně

CENINY

• stravenky, kolky, dálniční a poštovní známky, telefonní karty

• syntetiky: ceniny 213 (aktivní +,-)

• Analytika: podle druhu

1. VPD nákup cenin 213/211

2. Spotřeba (karty, pošt. znám.) 518/213

3. Spotřeba (kolky, dal. znám.) 538/213

4. Manko u cenin 569/213 + PŘEDPIS K NÁHRADĚ

5. Přebytek 213/668

Stravenky

1. Výdej do spotřeby

-firma hradí do 55% 527/213

-firma nad 55% 528/213 Daňově neuznatelné!

-hradí zaměstnanec 335/213

1. PPD úhrada od zaměstnance 211/335