Hotovostní platební styk
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
Hotovostní platební styk
platební styk:
hotovostní
b) bezhotovostní
Hotovostní
pomocí hotových peněz (bankovky, mince)
hotovostní platby – drobný nákup, výplata mezd, proplacení cestovného…
pokladník má plnou hmotnou odpovědnost za svěřené peníze
pokladník vede pokladní knihu – analytická evidence k účtu Pokladna, vyhotovuje příjmové pokladní doklady (minimálně 2 ks) a výdajové pokladní doklady (minimálně 1 ks)
pokladní skontro = fyzická kontrola pokladní hotovosti (inventura), provádí se denně po skončení pokladních hodin, vyhotoví se zápis, ve kterém se uvedou jednotlivé druhy papírových peněz a mincí a zjištěná skutečnost se porovná se zůstatkem v pokladní knize, rozdíl může být pokladní schodek (je to pohledávka za pokladníkem, připisuje se mu k úhradě), nebo přebytek (považuje se za mimořádný výnos, příjem do pokladny)
inventarizace peněžních prostředků se musí kromě denního skontra provádět nejméně 4x ročně a z toho musí být alespoň dvě inventarizace neočekávané
spolu s pokladníkem provádí skontro další určený pracovník
Inventarizační rozdíly
pokladní schodek (manko)
stav skutečný < stav účetní
pokladní přebytek
stav skutečný > stav účetní
688 Ostatní mimoř. výnosy 211 Pokladna 335 Pohl. za zaměstnanci 211 Pokladna
přebytek peněz manko peněz úhrada v hotovosti
221 BÚ
úhrada složenkou
331 Zaměstnanci
úhrada srážkou z platu
Zálohy vyplacené zaměstnancům (mimo mzdových)
211 Pokladna 335 Pohledávky za zaměstnanci Nákladový účet
vyplacení zálohy vyúčtování zálohy
doplatek vznik nákladu
vrácení přeplatku
Nákladový účet: Záloha na služební cestu – cestovné
Záloha na drobný nákup – spotřeba materiálu
Peníze na cestě
Na účtu Pokladna se účtuje okamžitě po vyhotovení PPD nebo VPD, na BÚ se účtuje podle výpisu z BÚ nejdříve následujícího dne. tím vzniká časový nesoulad mezi účtováním na účtech Pokladna a BÚ. K překlenutí této časové neshody slouží účet peníze na cestě.
221 BÚ 261 Peníze na cestě 211 Pokladna
výběr hotovosti z BÚ výběr hotovosti z BÚ
VBÚ PPD
211 Pokladna 261 Peníze na cestě 221 BÚ
odvod hotovosti na BÚ odvod hotovosti na BÚ
VPD VBÚ
Ceniny
finanční majetek, který zastupuje peníze např. poštovní známky, kolky, stravenky, telefonní a ostatní karty
211 Pokladna 213 Ceniny 518 Ostatní služby
nákup cenin v hotovosti spotřeba známek
VPD VÚD
211 BÚ 538 Ostatní daně a poplatky
nákup cenin bezhotovostně spotřeba kolků
VÚD
321 Dodavatelé 527 Zákonné sociální náklady
nákup cenin od dodavatele prodej stravenek zaměstnancům
VÚD
211 Pokladna
prodej stravenek zaměstnancům
PPD
Inventarizační rozdíly cenin
688 Ostatní mimořádné výnosy 213 Ceniny 335 Pohledávky za zaměstnanci
přebytek cenin manko cenin
Manko u cenin se uhrazuje stejně jako manko peněz.