Materiál
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
Materiál
Oběžný majetek
Rozvaha: aktiva
Syntetika: 112 (aktivní účet+, -)
Analytika: skladní karty (podle druhu)
skladovaný materiál: suroviny a základní materiál (dřevo)
pomocné látky (lak, mořidlo)
provozovací látky (palivo, čisticí prostředky)
náhradní díly (k uvedení DM do původního stavu)
obaly (bedny, pytle, krabice)
drobný hm. majetek (židle, stůl)
Doklady: příjemka, (dodací list, PFA), výdejka, (převodka)
Oceňování nákup: Pořizovací cena (cena pořízení + DPH, provize, doprava)
Vlastní náklady (náhradní díly, obaly) 111/585
(reprodukční pořizovací cena – darem) 112/648
Oceňování výdej: pořizovací cena, FIFO, Vážený aritmetický průměr proměnlivý(/periodický
NÁKUP ZE ZAHRANIČÍ (EU)
PFA ze zahraničí 111/321
Přidanění 349/343
Nárok na odpočet 343/349
Mimo EU
PFA 111/321
Clo 111/379
Přidanění, nárok na odpočet !!!DPH z ceny na PFA + cla!!!
POSKYTNUTÉ ZÁLOHY na mat.: PLÁTCE+PFA V JINÉM MĚSÍCI
(u neplátce a ve stejném měsíci DPH neřeším)
VBU poskytnutá záloha 151/221
Daňový doklad (koeficient) 343/151
PFA 111/321 + DPH
Vyúčtování zálohy 321/151
DPH 321/343
VBU úhrada PFA 321/221
REKLAMACE
Dodací list, PFA, objednávka, dodávka
Poškození, jiný druh, kvalita = PROTOKOL O VADÁCH (reklamační nárok)
PFA 111/321 + DPH
Příjemka 112/111
Reklamační nárok 315/111 (cena bez daně)
Náhradní dod. 111,112/315 + ÚHRADA
Dobropis 321/315 + DPH z dobropisu + ÚHRADA
1. VBU – úhrada 321/221
2. Dobropis 321/315 + DPH
3. VBU – vracení uzn. část. 221/321
Neuznaná rekl. 549/315 + ÚHRADA
Převzetí do úschovy 751/799
Výdej 799/751
PRODEJ MATERIÁLU – nepotřebný materiál při změně výrobního programu…
VFA (PPD) 311/642
Vyskladnění 542/112
ŠKODY NA MATERIÁLU
Škoda na materiálu 549/112
Předpis zaměstnanci 335/648
Potvrzený nárok od pojišt. 378/648
Odhad náhrady od pojišt. 388/648
Potvrzený v příštím roce 385/848
ÚČETNÍ ÚZÁVĚRKA (31.12.)
Inventarizace
Inventura – fyzická, řádná x mimořádná (změna pracovníka, krádež)
Porovnání s účetním stavem
Zjištění rozdílu
Vyrovnání, proč?, předpis
Přebytek materiálu 112/648
Manko:
Přirozený úbytek 501/112 NORMU PŘIROZENÉHO UBÝTKU
Zaviněné, nad normu, ost. 549/112 SI STANOVÍ ÚČ. JEDNOTKA
Předpis k náhradě 335/648 + NÁHRADA (211, 221, 331/335)
Materiál na cestě 119/111
Nevyfakt. přij. (nemám mat.) 111/389
Opravné položky: pokud je skutečná hodnota nižší než účetní
Tvorba OP 559/191
Zrušení 191/559
Trvalé snížení 549/112
MATERIÁL “B“ –méně druhů materiálů, mnoho příjmů a výdajů, nepoužívá se účet 111, příjem a vydej se neúčtuje, pouze SK+, SK-
PZ 112/701
PFA mat 501/321
Prodaný mat. 542/501 SK-
VUD doprava mat. 501/586
Příjemka SK+
Výdejka SK-
Účetní uzávěrka
1. Převod PZ 501/112
2. Převod KZ (účetní) 112/501 (konečný zůstatek na skladní kartě)