Účetní dokumentace, opravné položky
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
Účetní doklad - průkazný účetní záznam, ve kterém se zachycuje a ověřuje hospodářská, účetní operace
Členění:
Podle druhů
a) FA vystavené – vyúčtování provedené dodávky
b) FA přijaté – vyúčtování od dodavatele
c) Příjmové pokladní doklady, výdajové pokladní doklady
d) Bankovní výpisy – informace o stavu a pohybu peněz na BÚ
e) VÚD – pro zaúčtování hospodářských operací uvnitř podniku, výdejka, příjemka, výplatní listina
Podle počtu dokumentovaných účetních případů
a) jednotlivé – dokumentují 1 hospodářskou operaci
b) sběrné – shrnují více jednotlivých účetních dokladůPodle obsahu
a) vnější – mají vztah k okolí podniku
b) vnitřní – mají vztah k účetním případům, které se uskutečnily pouze uvnitř podniku
Náležitosti účetního dokladu
Označení účetního dokladu
Podle obsahu účetního případu a označení jeho účastníků
Peněžní částku/údaje o ceně za měrnou jednotku a vyjádření množství
Okamžik vyhotovení účetního dokladu
Okamžik uskutečnění účetního případu, není-li shodný s okamžikem vyhotovení účetního dokladu
Podpisový záznam osoby odpovědné za účetní případ a osoby odpovědné za jeho zaúčtování
Vyhotovení účetních dokladů
účetní doklady se vyhotovují bez zbytečného odkladu, nejlépe ihned po zjištění skutečností, které dokládají
zápisy musí být trvalé, aby byly po celou dobu úschovy plně čitelné
Opravy - nesmějí vést k neúplnosti, neprůkaznosti a nesprávnosti
opravu vyznačíme přímo na původním dokladu
Chybný údaj slabě přeškrtneme, tak aby zůstal čitelný
Nad, nebo vedle původního údaje uvedeme správný údaj
K opravenému zápisu uvedeme datum a podpis pracovníka, který údaj opravil
K chybnému dokladu vystavíme nový opravný doklad
Oběh účetních dokladů a postup jejich zpracování
Přezkoušení správnosti
-
kontrola účetního dokladu z hlediska obsahové a formální stránky
-
věcná stránka – prověření správnosti údajů na účetním dokladu a přípustnosti účetního případu, kterého se doklad týká
-
formální stránka – zaměřuje se na ověření úplnosti náležitostí účetního dokladu
Příprava k zaúčtování
třídění dokladů- rozdělení dokladů podle stanoveného hlediska
-
označování dokladů – přidělení určitého číselného/abecedního označení
-
evidence – zápis dokladů do účetních knih
-
určení účetních předpisů – stanovení účtů a jejich stran, na které bude doklad zaúčtován
Zaúčtování dokladů - zápisy v účetních knihách
Úschova dokladů - založení do šanonů; po uplynutí doby uschování následuje skartace
Mimořádná škoda na materiálu 50 000 582/112
Provozní škoda 3 000 549/112
Přebytek na materiálu 500 112/648
Z předepsána provozní škoda 3 000 335/648
Pojišťovna oznámila, že uhradí mim.škodu 38 500 378/668
Dočasné zvýšení hodnoty pomocného materiálu 8 000 - / -
Dočasné snížení hodnoty základního materiálu 15 000 559/191
Trvalé snížení hodnoty základního materiálu 8 000 191/559