Zúčtovací vztahy z obchodního styku
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
Zúčtovací vztahy z obchodního styku
Pohledávka – aktivní účty, za odběrateli (VFA), čekáme, že něco dostaneme
Závazky – pasivní účty, vůči dodavatelům (PFA), musíme někomu něco dát, zaplatit
POSKYTNUTÉ ZÁLOHY mat. : PLÁTCE+PFA V JINÉM MĚSÍCI
(u neplátce a ve stejném měsíci DPH neřeším)
VBU poskytnutá záloha 151/221
Daňový doklad (koeficient) 343/151
PFA 111/321 + DPH
Vyúčtování zálohy 321/151
DPH 321/343
VBU úhrada PFA 321/221
SMĚNKY
Cenný papír, kterým se dlužník zavazuje uhradit věřiteli svůj závazek
K úhradě (322)
K inkasu (256) – splatnost do 1 roku, jsme věřitel (dali jsme VFA)
Směnečná částka – dohodnutá cena
SMĚNKA K INKASU 256 SMĚNKA K ÚHRADĚ 322
VFA výrobky 311/601 1. PFA mat. 111/321
DPH 311/343 DPH 343/321
Akcept směnky 256.1/311 2. Akcept směnky 321/322.1
Naběhlý úrok 256.2/662 3. Naběhlý úrok 562/322.2
ESKONT 4. VBU hod. směnky 322.1/221
Předání směnky úrok 322.2/221
Hodnota pohledávky 313/256.1
Úrok 313/256.2
(úrok příštích období) 313/384
VBU eskontní úvěr 221/261
VUU eskontní úvěr 261/232
Diskont 562/232
Avízo o úhradě 232/313
(ČR úrok) 384/662
Vracení směnky 256.1/313
úrok 256.2/313
splátka eskontího úvěrů 232/221
(ČR úrok) 384/662
REKLAMACE OD ODBĚRATELE
VFA za zboží 311/604
Vyskladnění 504/132
Reklamace odb. neúčtuje se
Neuznaná neúčtuje se
uznaná DOBROPIS 604/311
DPH 343/311 +ÚHRADA
Náhradní dodávka
Vyskladnění 504/132
převzetí vr. zboží 132/504 +ÚHRADA
po úhradě
VBU úhrada 221/311
opravný DD 604/325
DPH 343/325
VBU úhrada dobr. 325/221
KURZOVÉ ROZDÍLY U POHLEDÁVEK A ZÁVAZKŮ
= zahraniční faktura nebyla uhrazena do dne roční uzávěrky, pohledávky a závazky se přepočítávají na českou měnu k rozvahovému dni kurzem ČNB
při úhradách zahraničních faktur
PFA ze zahraničí 111/321 1. VFA do zahraničí 311/604
VBUd 321/221.2 2. VBUd úhrada VFA 211.2/311
kurzový rozdíl: zisk 321/663 3. kurzový rozdíl: zisk 311/663
ztráta 563/321 ztráta 563/311
u neuhrazených FA ke dni účetní uzávěrky
Kurzový rozdíl u závazků 2. Kurzový rozdíl u pohledávek
zisk 321/663 zisk 311/663
ztráta 563/321 ztráta 563/311
NEUHRAZENÉ POHLEDÁVKY
Odpis pohledávky (prokazatelně nedobytné, trvalé snížení hodnoty)
Odpis nedobytné pohledávky 546/311
Opravné položky – pohledávky po lhůtě splatnosti, u kterých se předpokládá, že by mohly být v budoucnu uhrazeny (zákon o rezervách, daňově uznatelné)
daňové účetní
Tvorba OP 558/391 1. Tvorba OP 559/391
Zrušení OP 391/558 2. Zrušení OP 391/559