Daňová evidence
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
Průběžné položky
261
slouží k časovému překlenutí mezi jednotlivými doklady
zejména při převodu mezi pokladnou a BÚ
DPH
Neplátci DPH
- stejně jako v účetnictví
- DPH vstupuje do ceny vstupů (zaznamenává se celková cena s DPH)
Plátci DPH
- pro daňové přiznání DPH nemůže sloužit pouze deník příjmů a výdajů (zde se zachycuje DPH až v okamžiku zaplacení)
- pro daňové přiznání je důležité datum uskutečnění, proto se vede zvláštní evidence tzv. ZÁZNAMNÍ EVIDENCE DPH
- zachycení DPH v deníků
- DPH je vždy příjmem nebo výdej nezahrnovaný a neodčitatelný
- stejně jako platby DPH – buď vznikne nadměrný odpočet = příjem nebo
Př: FP za materiál
100.000,-
DPH 21.000,-
peníze BÚ 121.000,-
- 100.000,- = výdaj odčitatelný
- 21.000,- = výdaj neodčitatelný
Částečná úhrada faktur
u plátců DPH jsou 2 možnosti:
Nejprve se vypořádává DPH a zbytek úhrady jako výdaj či příjem ovlivňující ZD
Nejprve se vypořádává výdej či příjem ovlivňující ZD a nakonec DPH
Uzávěrkové operace
Sečtou se všechny příjmy a výdaje
Zjistí se základ daně (rozdílem příjmu zahrnovaných do základu daně a výdajů odčitatelných od základu daně)
Provedou se kontrolní vazby
Provede se inventarizace (veškerého majetku)
Přepočtou se pohledávky a závazky kurzem platným k 31.12
Vypracuje se daňové přiznání
- Příloha č. 1 = Výpočet dílčího základu daně ze samostatné činnosti
- řádek 101 -> uvede se součet sloupce 7 (příjmy)
- řádek 102 -> uvede se součet sloupce 8 (výdaje)
- řádek 104 -> základ daně (tj. rozdíl mezi příjmy a výdaji – rozdíl mezi sloupcem 7 a 8)
- řádek 113 -> základ daně – položky snižující základ daně (položky snižující ZD=řádek 6)
- řádek 113-> přesuneme do řádku 37
Úpravy základu daně – nepeněžní
jedná se o úpravu základu daně a to o položky snižující základ daně a zvyšující základ daně
tyto položky neprochází příjmy ani výdaji (v deníku nejsou zachyceny)
úprava těchto položek se provádí až v daňovém přiznání
VÝDAJE SNIŽUJÍCÍ ZD
= položky, jimiž si podnikatel může snížit ZD
= odpisy (nikomu je neplatíme, ale snižují ZD)
= zůstatková cena (při vyřazení DM)
= tvorba zákonných rezerv
= nájemné u finančního leasingu
= vzájemné zápočty pohledávek a závazků
PŘÍJMY ZVYŠUJÍCÍ ZD
= čerpání zákonné rezervy
= zápočet pohledávek a závazků
- najdeme je v příloze č. 1 -> odstavec E
- součet se přenese do řádku 105