17. Krátkodobé financování
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
17. Krátkodobé financování
- jde o zajištění peněžních prostředků k pořízení oběžného majetku
Zdroje financování
Oběžný majetek
Krátkodobé závazky
Krátkodobý úvěr
OBĚŽNÝ MAJETEK
Majetek, který mění v podniku svou formu
MATERIÁL + ZBOŽÍ + VÝROBKY = ZÁSOBY
Pohledávka – vzniká v podniku, jestliže podnik prodá své výrobky a zboží na fakturu s datem splatnosti = podnik čeká peníze od odběratele
Závazek = podnik dluží peníze dodavateli
Peníze -> Finanční majetek
Peníze v pokladně
Peníze na BÚ
Ceniny (kolky, poštovní známky)
Zásoby -> Materiál
Základní materiál (dřevo při výrobě nábytku)
Potřebný materiál (hřebíky, nitě)
Provozovací látky (benzín, nafta, oleje)
Drobný hmotný majetek
-> Zásoby vlastní výroby
Výrobky
Polotovary (nedokončený výrobek, který lze prodat, čínská polévka)
Nedokončená výroba (nelze jí prodat, nedošité šaty)
Pohledávky = čekáme peníze od odběratele
ZÁVAZKY VŮČI DODAVATELŮM
Podnik nakupuje materiál nebo zboží od dodavatele na fakturu s určitým termínem splatnosti
Do okamžiku zaplacení faktury vzniká podniku závazek vůči dodavateli, kdy podnik používá k hospodaření peněžní prostředky dodavatele
ZÁVAZKY VŮČI ZAMĚSTNANCŮM
Zaměstnancům proplácí zaměstnavatel mzdu až v následujícím měsíci
Do okamžiku zaplacení mzdy vzniká závazek vůči zaměstnancům
ZÁVAZKY VŮČI FÚ A FINANČNÍM INSTITUCÍM
Vůči finančnímu úřadu
Daně (DPH, daň z příjmu, spotřební daň, daně z nemovitých věcí, silniční daň, …)
Vůči okresní správě sociálního zabezpečení (soc. poj. 6.5 % + 25 %)
Vůči zdravotní pojišťovně (zdrav. poj. 4.5 % + 9 %)
RBP, Česká průmyslová, VZP, …
KRÁTKODOBÉ ÚVĚRY
Musí být splaceny do 1 roku
Kontokorentní úvěr
Zřizuje ho banka u BU na základě smlouvy mezi bankou a podnikem
Ve smlouvě je mimo jiné uvedená výše úvěrového rámce (limit poskytnutého úvěru)
Na bankovní účet firmy se připisují příjmy (přírůstek peněžních prostředků)
Úhrady vystavených faktur od odběratele
Náhrady škod od pojišťovny
Z bankovního účtu se hradí výdaje (úbytek peněžních prostředků)
Úhrady PF od dodavatelů
Výplaty mezd
Odvody soc. poj., zdrav. poj.
Daně
Pokud není na BU dostatečný počet peněžních prostředků k úhradě výdaje, banka proplatí částku ze svých prostředků (podnik čerpá kontokorentní úvěr)
Dalším příjmem na BU se úvěr splácí
Úrokové sazby jsou vysoké, ale úroky mohou být nízké, protože úvěr může být čerpán na velmi krátkou dobu
Výše úvěrového rámce závisí:
Na příjmech klienta (podniku)
Na důvěry schopnosti klienta
Na možnostech banky
Směnečný úvěr eskontní
Majitel směnka prodá směnku před termínem doby splatnosti bance, banka mu za směnku vyplatí směnečnou částku sníženou o diskont (úrok banky)
V termínu splatnosti požaduje banka směnečnou částku po dlužníkovi
Pokud dlužník neproplatí částku bance, banka ji požaduje po majiteli směnky
Úvěrová částka = směnečná částka
Počet dnů úvěru = od data eskontu do termínu splatnosti směnky
Banka kontroluje směnky:
Po formální stránce (zda má všechny náležitosti)
Po věcné stránce (důvěryhodnost podepsaných osob)