14 Zúčtovací vztahy z obchodního styku
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
zaplacení zálohy na majetek 05x / 221, 211)
2. PFA za nákup služeb 518 / 321
(PFA za zásoby 1xx / 321
PFA za majetek 04x / 321)
3. Zúčtování zálohy a) kladná částka 321 / 314 (15x, 05x)
b) záporná částka 314 (15x, 05x) / 321
4. Doplatek PFA 321 / 221, 211
b) u dodavatele
1. přijetí zálohy 221, 211 / 324
2. VFA za prodej 311 / 6xx
3. Zúčtování zálohy a) kladná částka 324 / 311
b) záporná částka 311 / 324
4. Doplatek VFA 221, 211 / 311
Příklad:
Firma Barvička s.r.o. je neplátce DPH, bude malovat kanceláře ve firmě HUJ s.r.o..
Firma HUJ zaplatila z účtu firmě Barvička zálohu ve výši 15 000 Kč. Faktura na malířské práce činila 24 800 Kč. Doplatek faktury byl v hotovosti. Zaúčtujte z hlediska obou firem.
Účtování z hlediska firmy BARVIČKA
Přijetí zálohy 15 000 Kč 221 / 324
VFA za malování 24 800 Kč 311 / 602
Zúčtování zálohy 15 000 Kč 324 / 311 NEBO
- 15 000 Kč 311 /324
PPD – doplatek 9 800 Kč 211 / 311
Účtování z hlediska firmy HUJ
Zaplacení zálohy 15 000 Kč 314 / 221
PFA za malování 24 800 Kč 518 / 321
Zúčtování zálohy 15 000 Kč 321 / 314 NEBO
- 15 000 Kč 314 /321
VPD – doplatek 9 800 Kč 321 / 211
2. u PLÁTCU DPH – vyúčtování ve stejném měsíci
- účtuje se stejně jako u neplátců s tou změnou, že u faktur musíme počítat i DPH a doplatek faktury je větší
a) u odběratele
1. zaplacení zálohy 314 / 221, 211
2. PFA za nákup služeb 518 / 321
DPH 343 / 321
3. Zúčtování zálohy a) kladná částka 321 / 314 (15x, 05x)
b) záporná částka 314 (15x, 05x) / 321
4. Doplatek PFA 321 / 221, 211
b) u dodavatele
1. přijetí zálohy 221, 211 / 324
2. VFA za prodej 311 / 6xx
DPH 311 / 343
3. Zúčtování zálohy a) kladná částka 324 / 311
b) záporná částka 311 / 324
4. Doplatek VFA 221, 211 / 311
Pokračování příkladu Barvička a HUJ – oba plátci, vyúčtování ve stejném měsíci
Účtování z hlediska firmy BARVIČKA
Přijetí zálohy 15 000 Kč 221 / 324
VFA za malování
Cena bez DPH 24 800 Kč 311 / 602
DPH 21 % 5 208 Kč 311 / 343
Celkem 30 008 Kč neúčtuje se
Zúčtování zálohy 15 000 Kč 324 / 311 NEBO
- 15 000 Kč 311 /324
PPD – doplatek 15 008 Kč 211 / 311
Účtování z hlediska firmy HUJ
Zaplacení zálohy 15 000 Kč 314 / 221
PFA za malování
Cena bez DPH 24 800 Kč 518 / 321
DPH 21 % 5 208 Kč 343 / 321
Celkem 30 008 Kč neúčtuje se
Zúčtování zálohy 15 000 Kč 321 / 314 NEBO
- 15 000 Kč 314 / 321
VPD – doplatek 15 008 Kč 321 / 211
3. u PLÁTCU DPH – vyúčtování v jiném měsíci
- dodavatel musí vystavit daňový doklad a odvést ze zálohy DPH !!!
- odběratel tento daňový doklad také obdrží a na jeho základě si může nárokovat DPH na vstupu
Účtování:
U dodavatele
Přijetí zálohy 15 000 Kč 221 / 324
Vystavení daňového dokladu na přijatou platbu = odvod DPH
Cena bez daně 12 396,69 Kč neúčtuje se (349 / 349)
DPH 21 % 2 603,31 Kč 324.DPH u záloh / 343
Celkem 15 000,00 Kč neúčtuje se