Předmět Přímé daně (MKF_PRDA)

Na serveru studentino.cz naleznete nejrůznější studijní materiály: zápisky z přednášek nebo cvičení, vzorové testy, seminární práce, domácí úkoly a další z předmětu MKF_PRDA - Přímé daně, Ekonomicko-správní fakulta, Masarykova univerzita (MU).

Materiál	Typ	Datum	Počet stažení

Cíl

Obsah předmětu navazuje na poznatky získané v základních kurzech finančního účetnictví. Dále specifikuje problematiku jednotlivých přímých daní v ČR z pohledu podnikatelů – fyzických i právnických osob. Zvláštní pozornost je věnována zejména ustanovení zákona o daních z příjmů jako hlavní přímé dani zatěžující podnikatelské subjekty v ČR. Nedílnou součástí kurzu je však také analýza sociálního a zdravotního pojištění a ostatních přímých daní (silniční, z nemovitých věcí, z nabytí nemovitých věcí), jejich vykazování a jejich vazba na účetnictví podniků.Po skončení tohoto kurzu student bude schopen porozumět problematice:- daně z příjmů fyzických i právnických osob,- zdravotního a sociálního pojištění,- majetkovým daním.

Osnova

Tématický plán přednášek:týden téma1 Právní úprava přímých daní v ČR, daňová soustava, zákon o dani z příjmů, jeho struktura, zdanitelné příjmy, příjmy od daně osvobozené, zdaňování příjmů ze závislé činnosti, zálohová a srážková daň, roční zúčtování daně,2 Právní úprava zdravotního a sociálního pojištění v ČR a EU, poplatníci, sazby, lhůty, výkazy3 Zdaňování příjmů z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti, rozdělování příjmů mezi spolupracující osoby, daňová evidence,4 Daňové výdaje (náklady), daňové (účetní) odpisy, nedaňové výdaje (náklady),5 Zdaňování příjmů z kapitálového majetku, pronájmu a ostatních příjmů, daň z příjmů právnických osob, odlišnosti od daně z příjmů fyzických osob6 Akvizice, fúze a jejich daňové dopady, transferové ceny, zdanění mezinárodních příjmů, smlouvy o zamezení dvojího zdanění, daňová přiznání k DPFO a DPPO7 Daň silniční a daň z nemovitých věcí, struktura zákona, daňová přiznání8 Daň z nabytí nemovitých věcí, daňová přiznáníTématický plán a obsahové zaměření seminářů (podle týdnů výuky):1) Úvodní seminář – způsob práce v seminářích, podmínky hodnocení,• analýza právní úpravy daně z příjmů v ČR,• příjmy od daně osvobozené – praktické příklady,2) Zdaňování příjmů ze závislé činnosti, zálohová a srážková daň, roční zúčtování daně, procvičování praktických příkladů,• zdaňování příjmů ze závislé činnosti při podepsaném prohlášení,• zdaňování příjmů ze závislé činnosti při nepodepsaném prohlášení,• roční zúčtování daně3) Zdravotní a sociální pojištění. plátci, sazby. systém výpočtu. přehledy. srovnání se zeměmi EU4) Zdaňování příjmů z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti, rozdělování příjmů mezi spolupracující osoby, procvičování praktických příkladů,• příjmy z podnikání,• příjmy z jiné samostatné výdělečné činnosti,• paušální daň,• možnosti rozdělení příjmů mezi spolupracující osoby, analýza jednotlivých možností,• daňová evidence5) Daňové výdaje (náklady), jejich evidence, procvičování praktických příkladů,• identifikace daňových výdajů (nákladů) podle zákona o daních z příjmů,• možnosti evidence těchto výdajů,• paušální výdaje,• jednotlivé daňové výdaje6) Daňové (účetní) odpisy, procvičování praktických příkladů,• výpočet účetních odpisů, jejich účtování a uplatnění jako nákladů daňových,• výpočet daňových odpisů, jejich evidence7) Nedaňové výdaje (náklady), jejich evidence, procvičování praktických příkladů,• identifikace nedaňových výdajů (nákladů) podle zákona o daních z příjmů,• možné následné uplatnění těchto výdajů v základu daně8) Zdaňování příjmů z kapitálového majetku, pronájmu a ostatních příjmů, procvičování praktických příkladů,• zdaňování příjmů z kapitálového majetku,• zdaňování příjmů z pronájmu, možnosti uplatnění daňových výdajů,• zdaňování ostatních příjmů9) Daň z příjmů právnických osob, odlišnosti od daně z příjmů fyzických osob, procvičování praktických příkladů,• identifikace odlišností mezi DPPO a DPFO,• příjmy osvobozené od DPPO• základ daně z příjmů právnických osob,• zdanění příjmů právnických osob,• účtování o dani z příjmů10) Akvizice, fúze a jejich daňové dopady, transferové ceny, procvičování praktických příkladů,• Daňové dopady akvizic a fúzí,• Transferové ceny, jejich využití při zdanění příjmů11) Zdanění mezinárodních příjmů, smlouvy o zamezení dvojího zdanění, procvičování praktických příkladů• Určení daňové rezidentury,• smlouvy o zamezení dvojího zdanění,• techniky mezinárodního zdanění12) Daňové přiznání k DPFO a DPPO, procvičování praktických příkladů,• sestavení daňového přiznání k dani z příjmů FO,• sestavení daňového přiznání k dani z příjmů PO,13) Daň silniční a daň z nemovitých věcí, struktura zákona, daňová přiznání• daň silniční, sestavení daňového přiznání• daň z nemovitých věcí, sestavení daňového přiznáníDaň z nabytí nemovitých věcí, daňová přiznání• sestavení daňových přiznání k jednotlivým daním

Literatura

povinná literaturaDaňové zákony - aktuálního rokuDaně z příjmů :s komentářem 2014 : zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, s komentářem, účinný pro rok 2014, zákon č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z příjmů, s komentářem, účinný pro rok 2014, vyh. Edited by Vladimír Pelc - Petr Pelech. 14. aktualiz. vyd. Olomouc: Anag, 2014. 1119 s. ISBN 9788072638673. infoDUŠEK, Jiří a Jaroslav SEDLÁČEK. Daňová evidence podnikatelů 2014. 11. vyd. Praha: Grada, 2014. 133 s. ISBN 9788024751177. infoSEDLÁČEK, Jaroslav a Petr VALOUCH. Účetnictví a daně. 2., přeprac. vyd. Brno: Masarykova univerzita, 2008. 171 s. ISBN 978-80-210-4542-2. infodoporučená literaturaVALOUCH, Petr . Leasing v praxi - praktický průvodce. 5. aktualizované vydání. Praha: GRADA Publishing, 2012. 120 s. Účetnictví a daně. ISBN 978-80-247-4081-2. infoVALOUCH, Petr . Účetní a daňové odpisy 2012. 7. vyd. Praha: GRADA Publishing, 2012. 144 s. ISBN 978-80-247-4114-7. infoVALOUCH, Petr . Daňové tipy a triky pro fyzické osoby. 1. vyd. Praha: GRADA Publishing, 2010. 122 s. Účetnictví a daně. ISBN 978-80-247-3332-6. info

Garant

Ing. Petr Valouch, Ph.D.

Vyučující

doc. Ing. Jaroslav Sedláček, CSc.Ing. Petr Valouch, Ph.D.Ing. Petr Valouch, Ph.D.