Předmět Daně a sociální zabezpečení (1VF224)

Na serveru studentino.cz naleznete nejrůznější studijní materiály: zápisky z přednášek nebo cvičení, vzorové testy, seminární práce, domácí úkoly a další z předmětu 1VF224 - Daně a sociální zabezpečení, Fakulta financí a účetnictví, Vysoká škola ekonomická v Praze (VŠE).

Materiál	Typ	Datum	Počet stažení

Obsah

1.Úvod do zdanění. (dotace 1/1) a.Daň a její vlastnosti.Členění daní.b.Konstrukční prvky daně a jejich využití.c.Daňový systém, jeho charakteristiky a požadavky na něj kladené.d.Daňový systém ČR2.Zdanění osobních Daň z příjmů fyzických osob a sociální pojistné. (dotace 4/4) a.Zúčastněné osoby. Poplatníci daně z příjmů fyzických osob. Pojištěnci sociálního pojistného, plátci a poplatníci sociálního pojistného.Předmět daně, základ daně a jeho struktura.b.Příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze zaměstnání. Předmět daně z příjmů a odvození příjmů ze zaměstnání z pohledu sociálního pojistného. Vyměřovací základ a jeho limity. Dílčí základ daně příjmů ze závislé činnosti a funkčních požitků.c.Příjmy ze samostatné činnosti. Příjmy ze samostatné činnosti z pohledu daně z příjmů fyzických osob a příjmy ze samostatné výdělečné činnosti z pohledu sociálního pojistného. Pravidla uplatnění výdajů z daně z příjmů fyzických osob. Vyměřovací základ osoby samostatně výdělečně činné a jeho limity.d.Příjmy z majetku z hlediska daně z příjmů fyzických osob.Běžné příjmy z finančního majetku a jejich zdanění. Principy fungování samostatných základů daně.Příjmy z nájmu a výdaje s nimi související.Ostatní příjmy, rozsah osvobození a jejich zdanění.Osoby bez zdanitelných příjmů z hlediska pojistného na veřejné zdravotní pojištění.e.Výpočet daně z příjmů fyzických osob.Odpočty od základu daně.Sazba daně a solidární zvýšení daně.Slevy na dani.f.Placení daně z příjmů fyzických osob a sociálního pojistného.Zdanění měsíční mzdy, odvody zaměstnavatele, vyrovnání záloh na daň z příjmů ze závislé činnosti a překročení maximálního vyměřovacího základu sociálního pojistného.Platby placené poplatníky. Zálohy podle poslední známé daňové povinnosti. Doplatek a zálohy na sociální pojistné.Souběh příjmů ze zaměstnání a ze samostatné výdělečné činnosti, vyrovnání maximálního vyměřovacího základu.3.Daň z příjmů právnických osob. (dotace 2/2) a.Poplatníci daně a jejich členění.Předmět daně.b.Úprava výsledku hospodaření na základ daně - základní pravidla.c.Změny v akruálním zobrazení při stanovení základu daně. Finanční majetek a jeho zobrazení v základu daně z příjmů.Tvorba a použití rezerv a opravných položek.d.Hmotný a nehmotný majetek a jeho odpisování. Finanční pronájem.e.Náklady v základu daně z příjmů - obecná pravidla.Náklady na zaměstnance. Náklady na provoz motorových vozidel.Náklady, které nelze uznat v základu daně z příjmů.f.Výpočet daně.Úprava základu daně.Sleva na dani.g.Placení daně z příjmů právnických osob.Zálohy podle poslední známé daňové povinnosti.4.Daně ze spotřeby. (dotace 3/3) a.Daň silniční.Poplatníci, předmět, osvobození.Výpočet daně silniční.Placení daně silniční.b.Selektivní daně ze spotřeby. Členění a základní pojmy.c.Systém fungování daně z přidané hodnoty.Základní pojmy a jejich vztahy.d.Uplatňování daně z přidané hodnoty v EU, základní principy.Typy plnění, místo plnění a povinnost přiznat a odvést daň.Dodání zboží, pořízení zboží z jiného členského státu EU, vývoz a dovoz zboží ze třetích zemí.Poskytování služeb.e.Výpočet daňové povinnosti.Nárok na odpočet a jeho krácení.5.Majetkové daně. (dotace 2/1) a.Majetkové daně v daňovém systému ČR a jejich význam.b.Daň z nemovitých věcí.Poplatníci daně. Předmět daní. Výpočet daně z pozemků.Výpočet daně ze staveb.Placení daní z nemovitostí.c.Daň z nabytí nemovitých věcí.Poplatníci, předmět a základ a výpočet daně.6.Správa daní. (dotace 1/0) a.Význam správy daní a její pravidla.Účastníci daňového řízení.b.Fáze správy daní.c.Vyměření a doměření daně.d.Placení a evidence daní.Příslušenství daně. Přeplatek na dani.

Získané způsobilosti

Po úspěšném absolvování budou studenti schopni:- do rozhodovacích ekonomických procesů zahrnout prvek daňové optimalizace;- registrovat situace, které vyžadují daňovou optimalizaci;- představit si makroekonomické souvislosti zdanění v České republice a jeho vývoje, jako je daňová cena práce a kapitálu;- odhadnout daňové povinnosti podnikatelského subjektu.

Literatura

TypAutorNázevMísto vydáníNakladatelRokISBNZVANČUROVÁ, A. -- LÁCHOVÁ, L.Daňový systém ČR 2014.Praha:1. VOX, 2014.978-80-87480-23-6DVANČUROVÁ, A. - KLAZAR, S. Daňový systém ČR 2015, díl 2, Praha, 1. VOX, ISBN 978-80-87480-38-0DVANČUROVÁ, A. - SLINTÁKOVÁ, B. Daňový systém ČR 2015, díl 1, Praha, 1. VOX, ISBN 978-80-87480-37-3DVANČUROVÁ, A. - ZÍDKOVÁ, H. - LÁCHOVÁ L. Daňový systém ČR 2015, díl 3, Praha, 1. VOX, ISBN 978-80-87480-39-7

Požadavky

k postoupení k ústní zkoušce je třeba absolvovat oba testy a získat v nich v součtu alespoň 20 bodů

Garant

prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D.

Vyučující

Ing. Ondřej BayerIng. Jonáš BenešIng. Pavlína BrabcováIng. Savina Finardi, Ph.D.doc. Ing. Stanislav Klazar, Ph.D.Ing. Jan Kožíšekdoc. Ing. Lenka Láchová, CSc.Ing. Lenka MartínkováIng. Jana MorávkováIng. Vojtěch Peroutkadoc. Ing. Barbora Slintáková, Ph.D.prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D.