Předmět Zdanění příjmů (1VF327)

Na serveru studentino.cz naleznete nejrůznější studijní materiály: zápisky z přednášek nebo cvičení, vzorové testy, seminární práce, domácí úkoly a další z předmětu 1VF327 - Zdanění příjmů, Fakulta financí a účetnictví, Vysoká škola ekonomická v Praze (VŠE).

Materiál	Typ	Datum	Počet stažení

Obsah

1. Důchodové daně, jejich vznik, význam a vývoj. Poplatníci a předmět daně z příjmů právnických osob. Schéma daně z příjmů právnických osob.2. Akruální a cash-flow princip při stanovení základu daně. Základ daně a principy jeho odvození. Problémové okruhy při vymezení základu daně. Opravné položky a rezervy.3. Dlouhodobý majetek a operace s ním související. Daňové odpisy, jejich konstrukce a využití. 4. Finanční majetek a finanční náklady. Samostatné základy daně a jejich využití. Finanční pronájem.5. Další problémové okruhy daňových nákladů. Náklady související se zaměstnanci včetně navazujících úprav. Provoz motorových vozidel. Manka a škody. Sankce a obdobná plnění v základu daně. Reprezentace a související výdaje.6. Úprava základu daně z příjmů právnických osob. Odpočty od základu daně. Sazba daně a její vývoj. Slevy na dani. Placení daně z příjmů právnických osob a procesní povinnosti.7. Schéma daně z příjmů fyzických osob a pojistného sociálního pojištění. Základní konstrukční prvky a jejich působení. Poplatníci daně z příjmů fyzických osoba a plátci sociálního pojistného. Volba zdanitelné jednotky. 8. Předmět daně z příjmů fyzických osob. Struktura základu daně. Dílčí a samostatné základy daně, jejich charakteristika a význam. Odvození vyměřovacích základů.9. Příjmy ze závislé činnosti. Význam a základní principy jejich zdanění. Porovnání příjmů ze závislé činnosti s příjmy ze zaměstnání z hlediska sociálního pojistného.10. Příjmy ze samostatné činnosti. Kategorizace příjmů ze samostatné činnosti. Uplatňování výdajů. Obchodní majetek jeho význam a vymezení. Vyměřovací základy a jejich limity.11. Příjmy plynoucí z majetku. Příjmy z kapitálového majetku. Samostatný základ daně a výpočet srážkové daně. Příjmy z nájmu. Výdaje s nimi související. Nepeněžní příjmy z nájmu. Zdanění příjmů ze spoluvlastnictví.12. Ostatní příjmy. Osvobození. Uplatňování výdajů. Příjmy z prodeje majetku. Příležitostné příjmy, uplatnění výdajů. Standardní a nestandardní odpočty. Sazba daně a její použití. Slevy na dani.Výběr daně z příjmů fyzických osob a procesní povinnosti.13. Mechanismy rozdělení základů daně z příjmů fyzických osob. Společník veřejné obchodní společnosti a komplementář. Účastník společnosti. Rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby.

Získané způsobilosti

Po úspěšném absolvování budou studenti schopni: - identifikovat situace, ve kterých je do řešení třeba zapojit prvek zdanění, resp. jeho optimalizace;- řešit jednodušší problémy z hlediska daňové uzantelnosti výdajů (nákladů);- určit (odhadnout) výši daně z příjmů u daňových rezidentů, jde-li o příjmy z tuzemska;- kontrolovat povinnosti daňového subjektu při placení daní z příjmů, a to včetně záloh na daň a srážkové daně.

Literatura

TypAutorNázevMísto vydáníNakladatelRokISBNZVANČUROVÁ, A. -- LÁCHOVÁ, L.Daňový systém ČR 2014.Praha:1. VOX, 2014.978-80-87480-23-6ZVANČUROVÁ, A.Zdanění osobních příjmů.Praha:Wolters Kluwer, 2013.978-80-7478-388-3DVANČUROVÁ, A. - SLINTÁKOVÁ, B. - FINARDI, S. - BUŠOVSKÁ, M. Sbírka příkladů ze zdanění příjmů, 197 str, na ISIS

Požadavky

Ústní zkoušku je možno absolvovat až po složení obou průběžných testů. Student musí absolvovat všechny části.

Garant

prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D.

Vyučující

Ing. Savina Finardi, Ph.D.prof. Ing. Alena Vančurová, Ph.D.