Předmět Zdanění příjmů II (1VF427)

Na serveru studentino.cz naleznete nejrůznější studijní materiály: zápisky z přednášek nebo cvičení, vzorové testy, seminární práce, domácí úkoly a další z předmětu 1VF427 - Zdanění příjmů II, Fakulta financí a účetnictví, Vysoká škola ekonomická v Praze (VŠE).

Materiál	Typ	Datum	Počet stažení

Obsah

1. Daňová optimalizace a její ukázky.a) volba právní formy podnikáníb) investiční strategie při pořízení dlouhodobého majetku2. Mezinárodní aspekty zdanění příjmů. a) Mezinárodní zásady dobrého zdanění příjmů.b) Základní pojmy (rezident, nerezident, domicil, stát zdroje, stát příjemce).c) Dohody o zamezení mezinárodnímu dvojímu zdanění – základní zásady jejich tvorbyd) Modelová smlouva OECD. Základní pojmy.3. Metody zamezení dvojí zdanění a jejich aplikace. Zápočet.  Vynětí.a) Zdanění příjmů daňových rezidentů ze zdrojů v zahraničí. Aplikace v ČR. Kombinace metod zamezení dvojího zdanění a jejich optimalizace.b) Zdanění příjmů daňových nerezidentů v ČR, národní úprava.4. Závislá činnosta) zdanitelný příjem a související výdajei) Náklady zaměstnavatele na pracovní sílu v širším slova smyslu a jejich vliv na základ daně a vyměřovací základy zaměstnance a zaměstnavatele. Výdaje zaměstnance související se zaměstnáním.b) příjem ze zdroje na území státuc) zaměstnavatel, technika odvodu daněd) výkon funkce a tantiémy5. Mezinárodní zdanění zaměstnánía) Vysláníb) Mezinárodní pronájem pracovní síly6. Zisky podniků, stálá provozovna, spojené podnikya) podnik a spojený podnikb) stálá provozovna a její typyc) principy stanovení základu daněd) spojené podniky, základ daně7. Principy oceňování v mezinárodním daňovém právua) transferové ceny, jejich konstrukce, sdílení nákladů u podniků ve skupiněb) řešení sporů8. Poskytování služeb, příjmy z nezávislé činnosti. Licenční poplatky, autorské honoráře.a) vymezení pojmůb) základní principy zdaněníc) stát zdroje příjmů9. Zdanění příjmů z kapitálového majetkua) typologie příjmůb) dividendyc) úrokyd) příjmy z převodu finančního majetkue) vyloučení dvojího zdaněníf) současný stav daňové koordinace v uvedené oblastig) vklady do společností a družstev10. Daňové aspekty zahájení a ukončení činnosti. Likvidace, insolvenční řízení.a) Zahájení činnosti. Vznik.b) Ukončení činnosti fyzické osobyc) Vstup do likvidaced) Ukončení likvidacee) Režim daně z příjmů u poplatníka v konkurzu.11. Zdanění nepodnikatelských právnických osob12. Zdanění institucí ve finančním sektorua) investiční společnosti a fondyb) penzijní fondyc) pojišťovny

Získané způsobilosti

Po úspěšném absolvování budou studenti schopni: - orientovat se v oblasti mezinárodního zdanění;- řešit otázky mezinárodní daňové optimalizace;- udělat rozbor řešení v oblasti zdanění příjmů.

Literatura

TypAutorNázevMísto vydáníNakladatelRokISBNZSOJKA, V.Mezinárodní zdanění příjmů : smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů.Praha:Wolters Kluwer Česká republika, 2013.978-80-7478-035-6ZModelová smlouva o zamezení dvojího zdanění příjmů a majetku : stručná verze : 17. červenec 2008.Praha:Wolters Kluwer ČR, 2009.978-80-7357-480-2ZRYLOVÁ, Z.Mezinárodní dvojí zdanění : smlouvy o zamezení dvojího zdanění, určení rezidence, způsoby vybírání daně, příjmy zahraničních osob, příjmy rezidentů, smlouva se Slovenskem včetně komentáře, převodní ceny.Olomouc:ANAG, 2012.978-80-7263-724-9ZVANČUROVÁ, A.Zdanění osobních příjmů.Praha:Wolters Kluwer, 2013.978-80-7478-388-3

Požadavky

student musí absolvovat všechny části zkoušky a každé z nich získat alepoň 30 % dosažitelných bodů

Garant

Ing. Jana Tepperová, Ph.D.

Vyučující

Ing. Jan TeclIng. Jana Tepperová, Ph.D.