Pokladni operace a ceniny

1) cestovné proplacené po služební cestě dle vyúčtování pracovní cesty

VPD – cestovné 512/211

2) časový rozdíl mezi předložením cestovního účtu a výplatou cestovného

VÚD – předložení účtu 512/333

VPD (VBÚ) – zaplacení cesťáku 333/211 (221)

333 - Závazky k zaměstnancům

3) služební cesta se zálohou

VPD – poskytnutá záloha výše zálohy 335/211

cestovní účet – po služební cestě - cestovné skutečné 512/335

VPD – doplatek rozdíl 335/211

nebo

PPD – vrácení zálohy rozdíl 211/335

Př. 1:

Poskytnutá záloha 5 000 Kč, cestovné 6 000 Kč; doplaceno následující den po předložení cesťáku

1. VPD – poskytnutá záloha 5 000 335/211

2. Cestovní příkaz – skutečné cestovné 6 000 512/335

3. VPD – Rozdíl - doplatek 1 000 335/211

Př. 2:

Záloha 10 000 Kč, cestovné 8 000 Kč

1. VPD – poskytnutá záloha 10 000 335/211

2. Cestovní příkaz 8 000 512/335

3. PPD - Rozdíl - vrácení zálohy 2 000 211/335

Cestovní příkaz

• obsahuje – identifikační údaje zaměstnance

  • počátek, cíl, účel, konec cesty, určený dopravní prostředek, spolucestující

  • podpis pracovníka povolujícího pracovní cestu

  • vyúčtování pracovní cesty

    • jízdné a místní přeprava => prokazuje se jízdenkami

(v případě použití soukromého vozidla se zaměstnanci vyplatí spotřebovaný benzín

= ∅ cena benzínu * ujeté km + opotřebení auta = 3,90 * počet ujetých km)

• stravné – dle vyhlášky MPSV, mění se vždy k 1. 1. podle pásem (od 1. 1. 2017):

  • 5 – 12 h => 72 Kč až 86 Kč

  • 12 – 18 h => 109 Kč až 132 Kč

  • více než 18 h => 171 Kč až 205 Kč

• vedlejší výdaje – nocleh, parkovné, vstupné

Celkem = cestovné – záloha = doplatek nebo přeplatek

Př.3:

1. VPD – poskytnutá záloha na nákup kance. potřeb 1 000

2. Účtenka – celkem 1 210

částka bez DPH 1 000 DPH 21 % 210

3. VPD – doplatek

CENINY

= majetek, který má obdobný charakter jako peníze, představují určitou hodnotu

- patří do krátkodobého finančního majetku, do cenin patří: poštovní známky, kolky, telefonní karty, dálniční známky, stravenky

- evidují se na účtu 213 - Ceniny

- ocenění cenin – nominální hodnota (hodnota na nich uvedená)

-analytická evidence – podle druhu cenin

Pořizování cenin

1) FAD – nákup cenin na fakturu do zásoby 213/321

2) VPD – nákup v hotovosti 213/211

Účtování spotřeby cenin

• účtuje se na nákladové účty strany MD podle druhu ceniny:

  • poštovní známky, telefonní karty => 518 – Ostatní služby

Výdej telefonních karet zaměstnancům se

účtuje nejprve do pohledávek 335/213

služební hovory se pak přeúčtují do N 518/335

soukromé hovory zaměstnanec zaplatí 211/335

• kolky, dálniční známky => 538 – Ostatní daně a poplatky

• stravenky

částka hrazená zaměstnavatelem

• do 55% hodnoty stravenky => 527- Zákonné sociální náklady (daňově účinný náklad)

• nad 55% hodnoty stravenky => 528– Ostatní sociální náklady (daňově neúčinný náklad)