DPPO Daň z příjmu právnických osob - Zkouška 2.6.2010

Zkouška DPPO 2.6.2010

Odpisy

nejdriv byl jako fyzicka osoba do 1.6.2006 kdy zalozil s.r.o. Top znamena co je pred 2006 se musi pote rozdelit pulenym odpisem podle par.26/7.2.

př. 1

Transportní zařízení pro přepravu kusových materiálů (2. odpisová skupina)

rok pořízení 2004, pořizovací cena 396 000 Kč, v roce 2005 modernizace za 50 000 Kč,

dne 8.10.2008 další technické zhodnocení za 100 000 Kč.

Odpisovat zrychleně.

Byl tam obdobny priklad jen s jednim THZ. Puleny odpis

pr.2

Patent na 5 let. PC - 300 000. opet puleny odpis v roce 2006. pozor je to mesicne ale bylo mi receno ze se ma vypocitat cely rok tedy (300 000/60)*12 a rozdelit na pul jak pro FO tak pro s.r.o.

V prvnim i druhem prikladu bylo oceneni podle znalce, kdy me bylo receno ze sem ji nemel brat v potaz ale nejsu si jisty u prvniho prikladu kde podle UZ je doba u moviteho prekrocena o rok tudiz by se mela brat nova PC.

Dalsi priklady uz byli na s.r.o.

pr. 3

Klasika SW s THZ na dobu neurcitou 36 mesicu od roku 2005 tam bylo. Zbyli asi tri mesice po THZ a uplnem odepsani.

pr. 4

Pak bylo auto od roku 2007 to znamena nejdrive skupina 1a a dalsi rok poutiz koeficient pro skupinu 2, dalsi roky minus predchozi. V poslednim roce byl odcizen a prodan za 100 000 to znamena jenom pulku odpicu at uz je prodej kdykoliv v roce.

pr.5

byl tam doplnek 39000 u leasingu plus kupni cena byla 1100 tydiz prekrocila 40000 a muze se odepisovat ale kupni cena se musi zvysit VC ale az se odkoupi leasing. Ale tady si nejsu jisty...:-(

Leasing

obdoma minuleho. zase 72 mesicu, treti skupina

Pronajímatel

Zdvihací zařízení ke zdvihaní vozidel, bylo pořízeno v roce 2004(datum si přesně nepamatuju, ale doba odepisování byla 12 let), ale protože měla být ZC nulová, tak doba odepisování byla jen 6 let = 72 měsíců) 

Hodnota Qsplátek byla 90 000, mimořádná splátka myslím, že byla 194 000 Kč, kupní cena 1200 Kč. Pořizovací si nepamatuju, ale byla zadaná.

+- polozky

1. účetní odpisy a daňové odpisy (rozdíl) + položka ucetni vysli vic

2. Cestovné proplacené na 2800 km, spotřeba 11,5 12 12,5

3. vyřazení hmotného majetku ( účetní ZC do výše náhrady od pojišťovny)

4. termínovaný vklad (srážková daň) - nic

5. opět vyřazení , ale tentokrát bez náhrady od pojišťovny

6. pohledávka koupená za 160 000, prodej za 150 000 (datum už si nepamatuji, ale myslím, že tam bylo 30.6.rrrr)

7. dar nemocnici + položka

8. 0,55 postizeni tezce

bylo jich 11 ale tri si nepamatuju...:-(

Pote tam bylo v zadani ztrata 90 a 170 (5 let) tisic obe sli uplatnit, na vyzkum 200 000 (3 roky), ale bylo tam ze ZD pro roky kdy byl vyzkum bylo 20 000 tudiz odecist. Dal se odecetlo 0,55 z 60 000 za postizeneho.

Vic si opravdu nepamatuju. Odesel pryc a prisel az n poslednich 10 minut. Snad to date, drzim vam palce.