NDA_zkouska_7_1_2010
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
Akciová společnost Excelent, která vznikla v roce 1992 privatizací bývalého ČSAD. Od 1. 1. 1993 se stala plátcem DPH. DPH určete s přesností na desetihaléře.
Určete daňovou povinnost za červen 2009, tak aby byla co nejnižší.
VSTUPY
Společnost pořídila ze SRN od ORD ojetý nákladní automobil pro fy Import (ORD Polsko), základě komisionářské smlouvy. Firma Excelent vystavila DD (cena bez daně 490000) s poznámkou, že jde o třísměnný obchod dne 29.6 a firma Import jej obdržela dne 6.7. Dodání ze SRN se uskutečnilo 15.6.
Společnost zaúčtovala opravu ústředního topení ve správní budově, která byla provedena na základě smlouvy o dílo, ve které byl uveden den zdanitelného plnění 24.6, kdy měla být oprava dokončena. Z důvodu vysoké nemocnosti pracovníků dodavatele byla oprava dokončena až 4.7. Tento den bylo topení fyzicky i protokolárně předáno i převzato a uvedeno do provozu. Údaje na dokladu: cena bez daně 20 000 dph 3800. Objednatel zaplatil zhotoviteli zálohu 15000 12.6. BDD byl uhrazen 19.7.
Dne 1. 7 byla uhrazena faktura (DUZP=vystavená 29.6) na dodávku hydraulické zdviže, která se uskutečnila na základě kupní smlouvy. Ve které bylo uvedeno, že dodávka proběhne od 14. Do 18. Dne od uzavření smlouvy, uzavřené dle zákona 513/91 sb. §412-§416 dne 15.6. Dodání přímo dodavatelem proběhlo následující den po uhrazení. Na BDD: cena bez daně 45000 dph 8500.
Toto nevím přesně, ale bylo tam něco, že společnost nakoupila 10ks nějakýho zboží v hodnotě 5500/ks bez DPH od společnosti 1 pro společnost 2. Od první společnosti dostala doklad s částkou 55000 bez dph a doklad s tou stejnou částkou vystavila i společnosti, které to prodávala. Společnosti myslím byli odlišných států EU a doprava toho zboží proběhla přímo mezi těmi státy od spol. 1 ke spol. 2.
Společnost dne 2.6 obdržela od pana Nováka, který pro ni zajišťuje provoz prodejních automatů v nádražní budově, ZDD za tyto služby v květnu. Na tomto dokladu je za tuto zprostředkovatelskou činnost uvedena částka 9200 a sazba DPH. Společnost tuto částku zaplatila převodem z účtu dne 15.6.
31.6 společnost uhradila a zaúčtovala společnost fakturu za el. Energii od pronajímatele budovy používanou pro provoz osobní přepravy. Pronajímatelem je obecní úřad, neplátce DPH. Základ daně 15 000 a dph 2850.
Parkovné v Rakousku za 25 EURO, které musel řidič zaplatit v rámci své trasy. Přepočet za EURO je 24,60 Kč v den vystavení dokladu. Po návratu předal řidič doklad k proplacení a zaúčtování společnosti Excelent.
Dne 26.6 uhradila v hotovosti podle ZDD částku 9800 autodopravě se sídlem v Hodoníně, která provedla dne 15.6 opravu autobusu ve Vídni, kdy měl poruchu při zájezdu Brno-Vídeň-Brno na počáteční cestě.
Výstupy
1. Dne 5.6 dopravila společnost Excelent a.s pro fy RAKOSTAV se sídlem v Rakousku (ORD), která staví výrobní halu v Třebíči, os. Automobilem počítač do jejího sídla, za který si a.s.EXCELENT vyfakturovala (vystavila DD) dne 1.7. celkovou částku 119 000Kč.