ŘÍZENÍ-FIREMNÍCH-FINANCÍ-shrnutí

18. ŘÍZENÍ AKTIV A PASIV

• Aktiva

  • Nacházejí se v rozvaze na levé straně

  • Jedná se o majetek, který má podnik

  • Podnik je využívá pro tvorbu produktu (produkt prodává na trhu (trh je místo, kde se střetává nabídka s poptávkou))

  • Patří sem (vyjmenovat každou položku)

    • DLOUHODOBÝ MAJETEK

    • OBĚŽNÁ AKTIVA

  • Faktory ovlivňující aktiva

    • Tržní prostředí (klienti, konkurence)

    • Výnosnost a nákladovost

    • Rizikovost

• Pasiva

  • zdroj financování podniku

  • nachází se na pravé straně rozvahy

  • pasiva slouží jako zdroje financování (tyto zdroje byly poskytnuty za účelem zhodnocení

  • patří sem

    • ZÁKLADNÍ KAPITÁL

    • CIZÍ ZDROJE

  • faktory ovlivňující pasiva

    • Tržní prostředí

    • Výnosnost a nákladovost

• Rozvaha

  • jedná se o účetní výkaz

  • Vyjadřuje vztah aktiv a pasiv

  • sestavuje se k určitému datu (vyjmenovat kdy)

• WACC

  • vyjadřuje průměrné náklady kapitálu za kterou podnik využívá kapitál pro svojí podnikatelskou činnost

19. ŘÍZENÍ RIZIK

• Riziko je nebezpečí, že se situace změní jinak, než je plánovaná

• Cílem je udržet riziko v předem stanoveném plánu

• Řízení rizik (metoda), která je potřebná pro snížení nebo odhalení rizika

• Rizika jsou evidována v systému pro řízení rizik

• Finanční riziko

  • je ovlivněno subjektem, který je vystaven možností ztráty, snížení příjmů nebo hrozbou, která může zavinit ztrátu

• Kreditní riziko

  • příkladem je nesplacení úvěru klientem, či neuhrazení faktury odběratelem

• Operační riziko

  • Riziko, které plyne z operací firmy (chyby osob nebo systému)

  • Operační riziko zahrnuje i likviditu, i tržní riziko (tj. změna tržních cen)

• Vyhodnocení

  • Jeli riziko, které nejde snížit, vytvářejí se krizové plány

  • Jeli to riziko nepřijatelné, vznikne zastavení procesu

  • Jeli to riziko přijatelné, vypracují se preventivní opatření

20. VYUŽITÍ ÚČETNICTVÍ VE FINANČNÍM ŘÍZENÍ

• Rozvaha

  • výkaz aktiv a pasiv (majetku a zdroje financování)

  • sestavuje se k určitému datu

  • druhy

    • ZAHAJOVACÍ – při založení podniku

    • POČÁTEČNÍ – na počátku účetního období

    • KONEČNÁ – na konci účetního období

• Aktiva (vyjmenovat, co tam patří)

  • pohledávky (stav nesplacených), majetek nehmotný, hmotný a finanční

  • Hmotný (co sem patří)

    • doba použitelnosti více jak 1 rok

  • Nehmotný (co sem patří)

    • doba použitelnosti více jak 1 rok

  • Krátkodobý (co sem patří)

    • doba použitelnosti méně jak 1 rok

  • faktory ovlivňující aktiva

    • výše majetku závisí na výkonech a růst výkonů zvyšuje požadavky na velikost majetku

• Pasiva (vyjmenovat, co tam patří)

  • Vlastní kapitál, cizí zdroje

  • faktory ovlivňující pasiva

    • náklady kapitálu

    • riziko

    • kontrola nad činností podniku

• Výkaz zisků a ztrát

  • dokument o výnosech a nákladech

  • zjistíme z něj úspěch podniku

  • zobrazuje pohyb nákladů a výnosů (co jsou náklady a výnosy)

• Cash-flow

  • poskytuje informace o nákladech a výnosech, příjmech a výdajích