DPH

- dávám součtovou položku

3) Část B

- týká se daně na vstupu

-B2- daň na vstupu, kde hodnota zdanitelného plnění vč. DPH přesahuje 10.000,-Kč

- jeden doklad = jeden řádek

- daň na vstupu lze uplatnit (nárokovat) 3 roky ode dne data uskutečnění zdanitelného plnění (není povinné uvádět daň do nejbližšího KH)

-B3- daň na vstupu, kde hodnota plnění vč. DPH je do 10.000,-Kč

- obdržím zjednodušený daň. doklad

4)Část C

- tzv. kontrolní řádky

- vyplní se samy automaticky

- základní kontrolní vazby pro „párování“ jsou: A1+B1, A4+B2 => pokud se tyto dvojice „nespárují“, tak je nárok na nadměrný odpočet správcem daně zadržen= nebude vyplacen

Daňové doklady

- písemnost, která má náležitosti uvedené v zákoně o DPH

- může mít písemnou i elektronickou formu

- elektronická forma znamená, že je daň doklad vystaven a obdržen elektronicky

- osoba, pro kterou se plnění uskutečňuje, musí s elektronickou podobou souhlasit

- za správnost údajů v daň. dokladu odpovídá vždy osoba, která uskutečňuje plnění (dodavatel), a to vč. vystavení daň. dokladu ve stanovené lhůtě

Náležitosti:

• označení osoby, která uskutečňuje plnění

• DIČ osoby, která uskutečňuje plnění

• označení osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje+ DIČ

• evidenční číslo daň. dokladu

• rozsah a předmět plnění

• den vystavení

• den uskutečnění plnění

• jednotkovou cenu bez daně a slev

• ZD, sazba a výše daně

• odkaz na ustanovení tohoto zákona

• „vystaveno zákazníkem“

• „daň odvede zákazník“ je-li osobou povinnou přiznat daň

- archivace daň. dokladů - min. po dobu 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo

Správce daně

- FÚ dle místní příslušnosti, v některých případech Celní správa