Daňová soustava

21. Daňová soustava

= je souhrn daní daného státu
- každý stát má svojí vlastní daňovou soustavu, daňové zákony se každoročně novelizují

Zásady (principy) daňové soustavy

1. Slušnost – daně tak vysoké, abychom je dokázali zaplatit

2. Všeobecnost – daně postihují všechny typy vlastnictví

3. Účinnost – daňovými opatřeními se snažíme podporovat žádoucí aktivity a odrazujeme od nežádoucích aktivit
   *žádoucí – darování krve
   *nežádoucí – alkohol, cigarety

4. Harmonizace – snaha přizpůsobit náš daňový systém systému EU

Úkoly státu
• sjednotit daně s ostatními státy EU
• zajistit vymahatelnost, vybíratelnost a kontrolovatelnost daní
• zamezit dvojímu zdanění
• musí sladit to, že chce vybírat na daních co nejvíce, ale lidé chtějí platit co nejméně

Funkce daňové soustavy

1. Alokační – o daních se rozhoduje na vládní úrovni, vybrané daně planou na jedno místo (ČNB)

2. Redistribuční – daně slouží jako nástroj ke zmírnění rozdílů v důchodech

3. Stabilizační – daně slouží ke stabilitě ekonomiky, v době ekonomického růstu se vytvoří rezerva a použije se v době krize

4. Stimulační – podporujeme žádoucí aktivity a odrazujeme od nežádoucích

5. Fiskální – daně jsou základním příjmem státního rozpočtu, státní rozpočet je základním nástrojem fiskální politiky

Druhy daní

1. Přímé daně – známe přesnou částku, kterou daň musíme zaplatit
   - dělení:
   a) důchodové
   → daň z příjmu FO (15%)
   → daň z příjmu PO (19%)
   b) majetkové
   → daň z nemovitých věcí
   → daň z nabytí nemovitých věcí
   → silniční daň

2. Nepřímé daně
   - daň je součástí ceny výrobku nebo služby
   - dělení:
   a) univerzální – DPH
   b) selektivní (výběrové)
   → spotřební daň
   → daň z hazardních her
   → energetické daně

Základní pojmy daňové soustavy
• daň = platba do rozpočtu, je povinná, opakující se, nenávratná a neekvivalentní (čím více dáme do státu, tím méně dostaneme), (není rovnost mezi částkou, kterou odvedu do státního rozpočtu, a kterou od státu získám)
• poplatník – FO nebo PO z jejichž peněz je placena daň (když chodíme do zaměstnání a nemáme jiné)
• plátce – FO nebo PO, která má povinnost daň vypočítat, vybrat a odnést správci daně (OSVČ --›plátce i poplatník), zaměstnanec, který má příjmy z různých zdrojů je poplatník i plátce
- zaměstnanec má příjmy je ze zaměstnání --›zaměstnanec = poplatník a zaměstnavatel = plátce
• předmět daně – příjmy, majetek nebo úkony
• zdaňovací období – období, za které se vypočítává daň
- měsíc, čtvrtletí, kalendářní rok podle druhu daně
• základ daně – částka, ze které se daň počítá
• sazba daně
a) v korunách (Kč) – silniční daň
b) v procentech (%) - DPH
• daňové přiznání – dokument, který se musí vyplnit a odevzdat do určitého termínu správci daně
• správce daně – FÚ (silniční daň), CELNÍ ÚŘAD (spotřební daň)
• splatnost daně – termín, do kterého se musí daň zaplatit
• daňová záloha – část daně, která je placena během zdaňovacího období
• doplatek daně – vzniká tehdy, když na zálohách během zdaňovacího období zaplatíme víc než je vypočítaná daň
• přeplatek daně – vzniká tehdy, když na zálohách během zdaňovacího období zaplatíme více než je vypočítaná daň