Finanční plán a druhy financí

DRUHY FINANCOVÁNÍ A FINANČNÍ PLÁNOVÁNÍ

FINANČNÍ PLÁNOVÁNÍ

Úkolem finančního plánování je finančně zajistit splnění cílů podniku a udržet jeho finanční rovnováhu. Ve finančních plánech se promítá veškerá činnost podniku.

Finanční plánování zahrnuje:

1. jak investovat

2. jak kapitál získat

3. analýza mezi skutečným a cílovým stavem

4. opatření vedoucí k dosažení cílů

Finanční plánování má řadu charakteristických rysů:

• řeší vazbu mezi investičními návrhy a finančními možnostmi podniku

• umožňuje volbu alternativ

• je podkladem pro strategické řízení podniku

• zakládá zvyšování výkonnosti a tržní hodnoty podniku

• vyjadřuje budoucí důsledky podnikatelských rozhodnutí

Dle časového hlediska finanční plán dělíme na:

1. Krátkodobý – měsíc až 1 rok – plánuje běžnou hospodářskou činnost, zaměřuje se na obstarávání krátkodobých finančních zdrojů

2. Dlouhodobý – 2 – 5 let - zaměřuje se na získávání efektivního kapitálu a rozvoj firmy podle podnikatelského

záměru

Krátkodobé finanční plánování:

- je spojeno s operativním řízením firmy. Cílem je udržet finanční rovnováhu podniku tj. soulad mezi potřebami (výdaji) a zdroji jejich financování (příjmy).

Jeho součástí je:

1. plánování aktiv a pasiv – plánová nebo rozpočtová rozvaha

2. plánování výnosů, nákladů a zisku – plánová rozpočtová výsledovka

3. plánování peněžních příjmů a výdajů – rozpočet cash flow – nutnost plánování a sledování tohoto specifického

ukazatele vyplývá z rozdílu mezi příjmy a výnosy, výdaji a náklady a mezi peněžními toky a ziskem

Náklady – peněžní vyjádření spotřeby majetkových složek za určitým účelem (výkonem – výrobek, práce, služba), jsou charakterizovány jako úbytek majetku nebo zvýšení závazku, proti nákladu stojí vytvořená hodnota (práce, služba, výrobek)

Výdaje – jednostranné vynaložení majetku v peněžním vyjádření bez ohledu na účel vynaložení majetku v peněžním vyjádření bez ohledu na účel vynaložení, proti výdaji nemusí stát vytvořená hodnota, výdaje se přeměňují v náklady jen tehdy, pokud vzniká výrobek, práce či služba Př. škoda na majetku

Výnosy – přírůstek majetku v peněžním vyjádření nebo snížení závazku za určitou konkrétní práci, službu či výrobek

Příjem – přírůstek majetku v peněžním vyjádření, ale ne vždy je možné vytvořit spojení s konkrétním účelem z něhož vyplynul Př. příjem od zaměstnance, který způsobil škodu (hmotná odpovědnost)

Dlouhodobé finanční plánování:

- představuje odraz strategie rozvoje firmy

V rámci dlouhodobého plánu sestavujeme tzv. podnikatelský záměr:

• co chceme vyrábět a kdo budou naši odběratelé a kde

• kolik potřebujeme zaměstnanců a s jakou kvalifikací

• množství materiálu a dalších vstupů a jeho dodavatelé

• jaký potřebujeme dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek