pohledávky

KURZOVÉ ROZDÍLY PŘI UZAVÍRÁNÍ ÚČE KNIH

• Faktura není uhrazena ke dni ÚČE závěrky

• Přepočte se podle aktuálního kurzu ČNB

• Vyčíslí se kurzové rozdíly a zaúčtují se

3/ POHLEDÁVKY ZA ODBĚRATELI

• Vznikají dodáním výrobků, zboží, služeb odběrateli na fakturu

• Vydaná faktura představuje výnos ÚJ a vznik pohledávky za odběratelem

• Plátci DPH musí k prodejní ceně připočítat ještě DPH a zaúčtovat ji jako závazek vůči FÚ

MD D FAV za výrobky 311 - DPH - 343 Cena bez DPH - 601 Úhrada od odběratele 211 311

REKLAMACE PŘI DODÁVKÁCH MATERIÁLU

• Nesrovnalosti – množství, druh, cena …

• Odběratel uplatňuje své nároky vůči dodavateli – reklamace

Pohledávka za dodavatelem – 315 Ostatní pohledávky

• Reklamační nárok může být uznán/zamítnut

Účtování vzniku reklamačního nároku

MD D Reklamační nárok 315 111/112

Řešení reklamace:

1. Dodavatel pošle náhradní dodávku:

MD D Dobropis (opravný daňový doklad) 315 321

1. Dodavatel neuznává:

MD D Vznik škody 549 315

Účtování uznané reklamace (stejné strany s mínusem)

MD D Cena bez DPH - 315 DPH - 343 Cena s DPH - 321

1. Náhradní dodávka

MD D Náhradní dodávka 111/112 315

• V praxi často firmy reklamaci ani neúčtují – účtují rovnou slevu z ceny od dodavatele (dobropis) nebo zvýšení materiálu formou náhradní dodávky nebo neuznanou reklamaci zahrnou do škod = ne účet 315

MD D

1. Reklamační nárok

neúčtuje se

1. Dodavatel poskytl slevu (dobropis)

- - 321 Cena bez DPH - 111 - DPH - 343 -

1. Reklamace formou náhradní dodávky

112 111

1. Neuznaná reklamace

- -

OPRAVNÉ POLOŽKY

ODPIS POHLEDÁVEK

• Pokud ÚJ shledá některou pohledávku jako neodbytnou, může ji účetně odepsat

– 546/311

• Daňově účinný bude tento náklad pouze, bude-li splněna některá z podmínek uvedených v ZDP

INVENTARIZACE

INVENTARIZAČNÍ ROZDÍLY

1. manko/ schodek (pokladna)

• skutečný stav je nižší než účetní, nelze doložit dokladem nebo prokázat jiným způsobem stanoveným zákonem

• za manko se nepovažují ztráty v rámci norem přirozených úbytků zásob (sypké mat., ovoce,…),ÚJ si stanový podmínky a výši norem ve směrnici = daňově uznatelný náklad

Pokladna

pokladna MD D zjištěn schodek pracovníkovi 569 211 předepsat k náhradě 335 668

1. manko do norem přirozených úbytků

• nelze zabránit (rozprášení, ztráta hmotnosti, ovoce,…)

sklad MD D manko do normy úbytků 501 112

1. manko nad normu přirozených úbytků

• předepisuje se k úhradě odpovědným pracovníkům

• zaměstnanec hradí: hotově/ na účet/ srážkou ze mzdy

sklad MD D manko nad normu úbytků 549 112 přepsáno k úhradě zaměstnanci 335 648 manko uhrazeno v hotovosti 211 335 manko uhrazeno na BÚ 221 335 manko uhrazeno srážkou ze mzdy 331 335

1. přebytek

• skutečný stav je vyšší než účetní

• přebytek se vrátí do finančních výnosů

pokladna MD D zjištěn přebytek 211 668 sklad MD D