DPH_zkouška_Svirák_v_podmĂ_nkách_roku_2013

Přijatá plnění:

1.Nákup kovových konstrukcí zdemolovaného domu od českého občana v pořizovací ceně 12 000 Kč, fyzicky dodáno dne 15.10, doklad o úhradě ze dne 15.10.

Nákup od neplátce z hlediska DPH vůbec neřešíme, zaúčtujeme celou částku do nákladů. V přiznání za zdaňovací období říjen se tento obchodní případ vůbec neobjeví.

2.Nákup cementu od plátce, na BDD vystaveném 31.10. je uvedena cena bez daně 50 000 Kč, DPH 20% 10 000 Kč, naloženo a dovezeno prodávajícím dne 1.11. Úhrada BDD dne 13.11.

Dle mého názoru se jedná o nejasné zadání. V zadání je uvedeno, že doklad byl vystaven 31.10. Není zřejmé kdy firma obdržela daňový doklad, DUZP by mělo nastat až v listopadu, protože až v tomto měsíci k dodání došlo

Takže pokud doklad obdržen obdržet fyzicky až s dodávkou písku tedy až 1.11. (i kdyby na dokladu bylo DUZP 31.10. pak by v souladu s § 73 odst. 2 ZDPH uplatnila nárok na odpočet daně až ve zdaňovacím období listopad - pak v přiznání za zdaňovací období říjen se tento obchodní případ vůbec neobjeví.

3.Elektroinstal, materiál od plátce dovezený ABC s.r.o. dne 1.10. a na ZDD je pořizovací cena 10 010 Kč a sazba 20%. Platba v hotovosti proběhla při předání dne 1.10.

Zjednodušený daňový doklad je možno vystavit jen tehdy, je-li částka za zdanitelná plnění včetně daně nejvýše 10 000 Kč. Tzn., že v tomto případě je doklad neplatný a nelze uplatnit DPH. Měl být vystaven daňový doklad.- Neuplatňujeme DPH

4.El.průtokový ohřívač dodaný plátcem přepravci 5.10., na BDD (vystavený 2.11.) je uvedena cena bez DPH 10 000 Kč, DPH 20% 2 000 Kč, úhrada 7.11.

Odpočet daně nemůžeme uplatnit v říjnu, ale až v měsíci listopadu, kdy byl doklad obdržen!! - Neuplatňujeme DPH v říjnu (až v listopadu)

5.Stropní svítidla dopravená do ČR kupujícím 3.10. od ORD (osoby registrované k dani) ze SRN, která vystavila 30.10. DD, kde uvedla ZD 2 500 EUR, společnost obdržela DD 3.11. Úhrada proběhla 5.11. Kurz dne 3.10. byl 25,50 Kč/EUR, 30.10. byl kurz 26,00 Kč/EUR a dne 5.11. činil 25,00 Kč/EUR.

Jde o pořízení zboží z EU (§16)

Aby šlo o pořízení zboží z EU, musí být splněny podmínky: nabytí práva nakládat se zbožím jako vlastník a další podmínkou je, aby bylo zboží přepraveno z JČS do tuzemska. To je splněno.Pořízení zboží je tedy předmětem daně v tuzemsku.

Den vystavení daňového dokladu = DUZP - tedy 30.10. výpočet DPH bude dle kurzu k tomuto dni.

Plátce v Německu vystavuje doklad bez DPH, DPH se překlopí na plátce v tuzemsku a ten odvede a zároveň si nárokuje daň - výpočet daně dle § 37 odst. 1. - ZD 65 000 Kč DPH 21% 13.650 Kč

6.Fyzické dodání písku od ORD ze Slovenska celkem za 9 800 Kč dne 29.10., tato ORD vystavila daňový doklad dne 31.10. a doručení proběhlo dne 8.11. Částka byla uhrazena dne 10.11.

Podle zadání je datum vystavení 31.10. Jde o pořízení zboží z EU., patří do října. Jde o pořízení zboží z EU a přenesení daňové povinnosti.