DPH_zkouška_Svirák_v_podmĂ_nkách_roku_2013

Do DAP DPH přiznáme a zároveň nárokujeme v říjnu

7.Nákup staršího osob.automobilu 7.10. od plátce DPH, který jej pořídil v roce 2008 a používal pro podnikání a na BDD ze dne 8.10. uvedl cenu bez daně 82 000 Kč a DPH 20% ve výši 16 400 Kč. Přihlášení na OÚ a předání proběhlo dne 8.10. Použití viz bod 4 výstupy.

Pro nezasvěcené naprosto matoucí zadání a vlastně i nešťastně vybraný příklad s nejasným zadáním. Pokusím se vysvětlit.

a) V roce 2008 nebyl možný odpočet daně z osobního automobilu, proto při prodeji je takový automobil osvobozen od daně bez nároku na odpočet daně (dříve § 62 nyní již dle přechodných ustanovení). Pokud však prodávající přesto na dokladu daň uvede(je to jeho problém) kupující ale nemá nárok na odpočet daně. Proto se nákup v přiznání neobjeví. - Osobní automobil není předmětem odpočtu daně

b) pokud by šlo o osob.automobil se zabudovanou mřížkou, mohl být uplatněn odpočet DPH i v roce 2008, a potom při prodeji plátce DPH odvádí, a proto má společnost nárok na odpočet daně i teď.

8.Nákup nafty v hotovosti od plátce do nákl. automobilu ABC s.r.o. v celkové ceně 7 600 Kč, byl vystaven ZDD dne 12.10., nákup proběhl 12.10.

Jde o platný daňový doklad. Plátce si sám vypočítá výši daně dle koeficientu, od nového roku se již na doklad nic nedoplňuje. DPH se uplatní v říjnu.

9.Společnost ABC s.r.o. dne 5.11. t.r. uhradila 18 900 Kč přepravní společnosti Doprava a.s za přepravu zboží z Mnichova do Prahy ve dnech 3-7.10 t.r. DD vystavený přepravcem 25.10. na celkovou částku 18 900 Kč obdržela 30.10.

Jde o službu přepravy, kterou poskytuje česká přepravní společnost Doprava a.s., ale vzhledem k tomu, že příjemcem služby je česká společnost ABC, pak místo plnění je v ČR dle § 9/1, a proto by měl být doklad vystaven s českou daní a ABC má nárok na odpočet daně. Svirák do zadání uvedl, že se jedná o celkovou částku 18900, takto ale daňový doklad určitě být vystaven nemůže, protože nejde o zjednodušený doklad, a proto by se základ daně a daň neměla počítat dle koeficientu, vyšlo by to jinak. Takže výpočet jedině: 18900*100/121 dostaneme základ a rozdíl mezi celkovou částkou a základem = daň.

10.Do osobního automobil, který používá pro podnikání a má nulou ZC, nechala v dubnu t.r. zabudovat alarm v hodnotě 30 000 Kč bez daně (odpočet uplatněn 6000 Kč) a dne 15.8. přehrávač CD za 15 200 Kč bez daně. Úhrada BDD opožděně dodaného 27.10. provedla dne 1.11. Vozidla převzala 17.8.

Doklad dodán 27.10. Odpočet daně uplatníme k tomuto datu.

Uskutečněná plnění:

1.Za drobné stavební práce na RD občana p.Nováka (zhotovení omítek-oprava) provedené v měsíci říjnu v ČR vyfakturovala 2.11. celkem 27 300 Kč. Platbu obdržela dne 5.12.

Stavební práce pro neplátce-občana. Povinnost odvést daň ze ZD 23 947,56 a DPH 14% 3 352,44 Kč. Pozor do roku 2013 15%