Finanční analýza a plánování - Souhrn ukazatelů
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOC.
Pomerovy ukazatel rentability ROI = EBIT/CP *100 12 – 15 procent
Pomerovy ukazatel celkoveho kapitalu ROA = HvPz/CA *100
Pomerovy ukazatel vlozeneho kapitalu ROE = HvPz/Vlastni kapital *100 nad 10 procent
Pomerovy ukazatel trzeb ROS = HvPz/T
HvPz – hosp. Vysledek po zdaneni
T – trzby za prodej zbozi + trzby za prodej vl. Vyrobku a sluzeb
Doba obratu zasob DOZ = zasoby/ denni trzby
Doba obratu pohledavek DOP = kratkodobe pohledavky z obchodnich styku/denni trzby
Doba obratu zavazku DOZz = kratkodobe zavazky z obchodnich styku/denni trzby
DOP > DoZz firma poskytuje provozni uvery
DOP < DOZz firma pozdrzuje platby
DOZ pocet dnu od nakupu k prodeji
Denni trzby = trzby za prodej zbozi + trzby za prodej vl. Vyrobku a sluzeb/360
Obrat celkovych aktiv OCA = T/CA 1,6 – 3 procenta
Pod 1,6 – firma ma nedostatek A
Nad 3 – firma nema dostatek A k vlastni cinnosti
Jiank je to kolikrat se nam otoci CA v trzbach
Obrat stalych aktiv OSA= T/SA
Do jake miry je firma schopna vyuzit budovy, stroje a pod
Bezna likvidita BL = OA/kratkodobe zavazky + kratkodobe bank. Uvery 1,5 – 2,5 procent
Pouziti OA ke kryti zavazku
Pohotova likvidita PL = OA – zasoby/ kratkodobe zavazky + kratkodobe bank. Uvery
Nemelo by klesnout pod 1 procento jinak ma firma probelmy se splacenim uveru
Okamzita likvidita OL = FM / kratkodobe zavazky + kratkodobe bank. Uvery
0,2 – 05 procent sledovat v case!
Celkova zadluzenost CZ = cizi zdroje / CA *100
Podil cizich zdroju na celkovych aktivech
Pul na pul je nejlepsi
Koeficient samofinancovani KSF = vlastni kapital / CA *100
Pul na pul je nejlepsi
Doba splaceni dluhu DSD = CZ – FM/ cisty provozni cash flow
Kolik roku bude podniku trvat splatit dluhy pri soucasne produkci
takze je to ve vykazu CASH FLOW = Cisty penezni tok z provozni cinnosti (A***)
urokove kryti UK = EBIT / nakladove uroky 3 – 6 procent
pod 1 procento – podnik pouzije EBIT aby uhradil nakladove uroky¨
Altamnuv index
0,717x1 + 0,847x2 + 3,107x3 + 0,42x4 + 0,998x5
X1 = cisty pracovni kapital / CA
Cisty pracovni kapital = OA / kratkodobe poskytnute zalohy
X2 = nerozdeleny hosp. Vysledek z minulych let / CA
X3 = EBIT / CA
X4 = zakladni kapital / cizi zdroje
X5 = trzby / CA
Vsechny trzby z vykazu zisku a ztrat!!
V intervalu 1,2 – 2,9 procent / podnik tvori hodnotu pro sve akcionare, ma probelmy s financovanim
Pod 1,2 podniku hrozi bankrot
Nad 2,9 podnik je na tom velmi dobre
PRO CR!!
IN01 = 0,13*CA/CZ + 0,04*EBIT/nakl. Uroky + 3,92*EBIT/CA + 0,21*trzby+vynosove polozky / CA + 0,09*OA/kratkodobe zavazky + kratkodobe bank. Uvery
0,75 – 1,77 procent
Horizontalni analyza
Aktualni rok – predchozi rok / predchozi rok *100
Vertikalni analyza
Podil polozky / CA nebo CP *100
EBIT je ve vykazech jako „Provozni hospodarsky vysledek“
Rozdilove ukazatele
Cisty pracovni kapital = OA – kratkodobe zavazky (manazersky)
= vlastni kapital + dl. Zavazky + dl. Bank. Uvery – stala aktiva (investicni)
Ciste pohotove prostredky = hotovost + penize na uctu – kratkodobe zavazky