17. Krátkodobé financování

17. Krátkodobé financování

- jde o zajištění peněžních prostředků k pořízení oběžného majetku

Zdroje financování

• Oběžný majetek

• Krátkodobé závazky

• Krátkodobý úvěr

OBĚŽNÝ MAJETEK

• Majetek, který mění v podniku svou formu

MATERIÁL + ZBOŽÍ + VÝROBKY = ZÁSOBY

Pohledávka – vzniká v podniku, jestliže podnik prodá své výrobky a zboží na fakturu s datem splatnosti = podnik čeká peníze od odběratele
Závazek = podnik dluží peníze dodavateli

1. Peníze -> Finanční majetek

1. Peníze v pokladně

2. Peníze na BÚ

3. Ceniny (kolky, poštovní známky)

1. Zásoby -> Materiál

1. Základní materiál (dřevo při výrobě nábytku)

2. Potřebný materiál (hřebíky, nitě)

3. Provozovací látky (benzín, nafta, oleje)

4. Drobný hmotný majetek
   -> Zásoby vlastní výroby

1. Výrobky

2. Polotovary (nedokončený výrobek, který lze prodat, čínská polévka)

3. Nedokončená výroba (nelze jí prodat, nedošité šaty)

1. Pohledávky = čekáme peníze od odběratele

ZÁVAZKY VŮČI DODAVATELŮM

• Podnik nakupuje materiál nebo zboží od dodavatele na fakturu s určitým termínem splatnosti

• Do okamžiku zaplacení faktury vzniká podniku závazek vůči dodavateli, kdy podnik používá k hospodaření peněžní prostředky dodavatele

ZÁVAZKY VŮČI ZAMĚSTNANCŮM

• Zaměstnancům proplácí zaměstnavatel mzdu až v následujícím měsíci

• Do okamžiku zaplacení mzdy vzniká závazek vůči zaměstnancům

ZÁVAZKY VŮČI FÚ A FINANČNÍM INSTITUCÍM

Vůči finančnímu úřadu

• Daně (DPH, daň z příjmu, spotřební daň, daně z nemovitých věcí, silniční daň, …)

Vůči okresní správě sociálního zabezpečení (soc. poj. 6.5 % + 25 %)

Vůči zdravotní pojišťovně (zdrav. poj. 4.5 % + 9 %)

• RBP, Česká průmyslová, VZP, …

KRÁTKODOBÉ ÚVĚRY

• Musí být splaceny do 1 roku

1. Kontokorentní úvěr

• Zřizuje ho banka u BU na základě smlouvy mezi bankou a podnikem

• Ve smlouvě je mimo jiné uvedená výše úvěrového rámce (limit poskytnutého úvěru)

• Na bankovní účet firmy se připisují příjmy (přírůstek peněžních prostředků)

  • Úhrady vystavených faktur od odběratele

  • Náhrady škod od pojišťovny

• Z bankovního účtu se hradí výdaje (úbytek peněžních prostředků)

  • Úhrady PF od dodavatelů

  • Výplaty mezd

  • Odvody soc. poj., zdrav. poj.

  • Daně

• Pokud není na BU dostatečný počet peněžních prostředků k úhradě výdaje, banka proplatí částku ze svých prostředků (podnik čerpá kontokorentní úvěr)

• Dalším příjmem na BU se úvěr splácí

• Úrokové sazby jsou vysoké, ale úroky mohou být nízké, protože úvěr může být čerpán na velmi krátkou dobu

• Výše úvěrového rámce závisí:

  • Na příjmech klienta (podniku)

  • Na důvěry schopnosti klienta

  • Na možnostech banky

1. Směnečný úvěr eskontní

• Majitel směnka prodá směnku před termínem doby splatnosti bance, banka mu za směnku vyplatí směnečnou částku sníženou o diskont (úrok banky)

• V termínu splatnosti požaduje banka směnečnou částku po dlužníkovi

• Pokud dlužník neproplatí částku bance, banka ji požaduje po majiteli směnky

• Úvěrová částka = směnečná částka

• Počet dnů úvěru = od data eskontu do termínu splatnosti směnky

• Banka kontroluje směnky:

  • Po formální stránce (zda má všechny náležitosti)

  • Po věcné stránce (důvěryhodnost podepsaných osob)