13. Peněžní prostředky

Doklady při styku s bankou

• výběrní lístek

  • slouží k výběru hotovosti z našeho účtu

• pokladní složenka

  • slouží k vložení hotovosti na náš účet

• příkaz k úhradě

  • slouží k bezhotovostnímu převodu mezi naším účtem a jiným

  • je dáván pokyn k platbě

    • jednotlivý (jedna platba v jednom dni)

    • hromadný (více plateb v jednom dni)

    • trvalý (opakující se jedna platba)

• příkaz k inkasu

  • slouží k bezhotovostnímu převodu mezi naším účtem a jiným, pokyn k platbě dává příjemce platby

  • výčetka platidel

    • slouží k výběru většího obnosu peněz v hotovosti

  • smlouva o vedení účtu

  • podpisové vzory

    • dispoziční právo - s účtem může disponovat pouze osoba která má právo disponovat s penězi

• ale účtujeme až podle výpisu z běžného účtu

Typické příjmy na běžném účtu - dle VBÚ

• úhrada FaV 221/311

• úroky z vkladu 221/662

• připsání úvěru 221/231, 461

• kurzový zisk 221/663

Typické výdaje na běžném účtu - dle VBÚ

• úhrada FaD 321/221

• bankovní poplatek 568/221

• nájemné 518/221

• pojištění 548/221

• výplata mezd 521/221

Náklady a výnosy související s vedením běžného účtu

• vždy stanoveno smluvně

Náklady

VBÚ Bankovní poplatky 568/221

Výnosy

VBÚ Připsané bankovní úroky za vklady 221/662

Peníze na cestě

• účet 261 Peníze na cestě

• slouží k překlenutí časového nesouladu mezi vystaveným pokladním dokladem a příchodem dokladu z banky = překlenovací účet

• ke dni účetní uzávěrky většinou nevykazuje žádný zůstatek (může vykázat aktivní nebo pasivní zústatek - účet aktiv nebo pasiv, tzn. je rozvahový)

Příjem peněz běžného účtu do pokladny (dotace pokladny)

VBÚ výběr do pokladny 261/221

PPD vybrali jsme z BÚ 211/261

Odvod peněz z pokladny na náš běžný účet

VPD hotovost z pokladny 261/211

VBÚ připsání hotovosti 221/261

Převody mezi dvěma firemními účty 221/1 / 261 a 261 / 221/2

Převody mezi běžným účtem a úvěrovým 221/1 / 261 a 261 / 461

Kursové rozdíly ve valutové pokladně a na devizovém účtu

• povinnost vždy účtovat v české měně

• 2 možnosti přepočtu cizí měny na českou:

1. pevný kurz - kurz stanovený pro předem vymezené časové období (max. účetní období), je to kurz ČNB platný k 1. 1.

2. aktuální kurz - platný směnný kurz vyhlašovaný ČNB ke dni uskutečnění účetního případu

Při roční uzávěrce je nutné přepočítat stav peněžních prostředků v pokladně, na bankovních účtech vyjádřeného v cizí měně podle kurzu vyhlášeného ČNB k 31. 12. daného účetního období

• přepočtem vzniká kurzový rozdíl, který představuje:

  • na jedné straně přírůstek nebo úbytek stavu majetku vyjádřený v české měně

  • na straně druhé ovlivňuje finanční náklady nebo výnosy

31. 12. VÚD kurzový zisk 211/2, 221/2 / 663

31. 12. VÚD kurzová ztráta 563 / 211/2, 221/2