Finanční účty

• denní kurz dle ČNB

• pevný kurz stanovený k určitému datu po jí vymezené období

- jaký způsob používá, má ÚJ stanoveno ve směrnici

Přepočet valutové pokladny ke dni účetní závěrky

- valuty přepočteme dle kurzu ČNB platného k 31. 12.

- rozdíl účtujeme výsledkově na 563 nebo 663 – DAŇ. ÚČINNÉ

Výplata valut ze zahraniční služební cesty

- u zahraničních služebních cest je zaměstnavatel povinen poskytnout zaměstnanci zálohu na služební cestu

- pro určení korunové hodnoty vyúčtování zahraniční služební cesty se použije stejný kurz jako v den určení výše zálohy

- případný doplatek zaměstnanci musí být uhrazen vždy v české měně, ale vrácení přeplatku může být proveden jak v české tak i v zahraniční měně

Příklad:

VPD záloha na cestovné 400,- v EURECH (kurz: 28,10)

- 335/2112

VUD vyúčtování cestovného

-512/335

Vypořádání rozdílu (přeplatek)

-2111/335

Ceniny 213

- na účtě 213 – Ceniny se účtuje stav a pohyb cenin

- jedná se zejména o poštovní známky, dálniční nálepky, kolky, zakoupené stravenky, tel. a ostatní karty

- v některých případech lze zaúčtovat nákup cenin přímo do spotřeby (pokud jsme si je neuložili, ale rovnou je použili)

nákup cenin 213 / 211

výdej do spotřeby známky, telefonní karty 518

dálniční zn., kolky 538 213

stravenky 527, 528

inventarizační rozdíl – manko 569 / 213

přebytek 213 / 668

Účtování stravenek

- musíme vycházet ze ZDP

- ÚJ může přispívat na závodní stravování až do výše 55% hodnoty stravenky

- účtujeme na účet 527 a je DAŇOVĚ UZNATELNÝ

- z hlediska ZDP je zde omezení- tento příspěvek nesmí být vyšší než 70% stravného v rozmezí 5-12 hodin

- pokud firma přispívá více než tento limit (55%) – účtuje tento příspěvek na účet 528 a je DAŇOVĚ NEUZNATELNÝ

Bankovní účty 221

- banka uzavírá s podnikem smlouvu o vedení účtu, po klientovi požaduje podpisový vzor, banka zasílá klientovi výpis z účtu

- banka si také účtuje poplatky za provedené transakce, vedení účtu, … 568 / 221

Druhy účtů:

1. Běžný účet – zde má ÚJ peněžní prostředky potřebné k financování své činnosti (zůstatek je vždy aktivní)

2. Kontokorentní účet – může mít záporný zůstatek -> tzv. kontokorentní úvěr, v rozvaze potom uvádíme poskytnutí bankovního úvěru

3. Devizové účty – peněžní prostředky v cizích měnách

4. Termínované vklady – výpovědní lhůta do 1 roku

- v případě, že podnik má více bankovních účtů, potom se pro účtování použijí analytické účty

Symboly plateb

• variabilní – slouží k identifikaci plateb, např. u fa číslo fa, u pojistného číslo smlouvy,

• konstantní – určuje, za co platba proběhla, většinou 4 místný

• specifický – k další identifikaci, málo používaný

Formy příkazů

• jednotný – provede se jedna platba

• hromadný – na základě tiskopisu je provedeno několik plateb

• příkaz i inkasu – ten komu dlužíme, si na základě našeho povolení vybírá částku sám

• trvalý příkaz – je vhodný pro pravidelně se opakující platby ve stejné částce