Finanční účty

11. Finanční účty

Obsah:

• Charakteristika účtů 2 třídy

• Aktivní a pasivní účty, Peníze na cestě

• Druhy platebního styku

• Pokladna, Valutová pokladna

• Ceniny, Účtování stravenek

• Bankovní účty a jejich formy

• Druhy úvěrů a jejich účtování

Charakteristika účtů

• Účtová třída 2– KFM a peněžní prostředky, kde se soustřeďují rozvahové účty, které mohou být jak aktivní, tak pasivní.

• Vysoká likvidnost (peníze = nejvíce likvidní)

• Likvidnost schopnost aktiv se rychle přeměnit bez větších ztrát na peněžní prostředky

Aktivní účty

• Účtová skupina 21 = hotovost v pokladně, poukázky k zaúčtování, ceniny

• Účtová skupina 22 = bankovní účty, termínované vklady s výpovědní lhůtou do 1 roku

• Účtová skupina 25 = majetkové i dluhové cenné papíry s držením do 1 roku

• Účtová skupina 29 = opravné položky ke krátkodobým cenným papírům – v rozvaze se vykazují s aktivech, ale s mínusem, protože jejich zůstatek je vždy na straně D

Pasivní účty (úč. skupina 23, 24)

231 – Krátkodobé úvěry

1. – Eskontní úvěry

241– Krátkodobé dluhopisy emitované ÚJ (splatnost do 1 roku)

Peníze na cestě - 261

• slouží k překlenutí časového nesouladu mezi účtováním o pohybu peněz, kdy nemá ÚJ k dispozici oba doklady najednou (většinou máme pouze jeden z nich).

• Nepoužíváme mezi našim účtem a cizími účty (např. účty dodavatelů, odběratelů, zam-ců)

Využití – pro zaúčtování přesunu peněz mezi:

Pokladnou a BÚ (PPD, VPD, VBÚ)

2 firemní účty (VBÚ, VBÚ)

Běžným a úvěrovým účtem (VBÚ, VÚÚ)

(musí to být naše účty a naše pokladna vedené naší firmou)

Příklad: PPD-Tržby v hotovosti za prodej zboží 211/604

VPD – Odvod části tržby na BÚ 261/211

VBÚ – Vyúčtování odvodu tržeb 221/261

Druhy platebního styku

Hotovostní – platba bankovkami a mincemi

Bezhotovostní – převody peněz z účtů, také pomocí platebních karet

• Příkaz k úhradě – příkaz, kterým dává majitel účtu pokyn bance, aby převedla peníze z jeho účtu na účet příjemce, tedy aby provedla platbu.

• Příkaz inkasu – příkaz, umožňující příjemci čerpat peníze z našeho bankovního účtu ve prospěch svého účtu.

• Šeky – cenný papír, majitel účtu dává příkaz bance, aby zaplatila osobě uvedené na šeku určenou částku. (dnes zastaralé, skoro se nepoužívá)

Pokladna (211.1.)

• stav a pohyb hotových peněz, šeků, a poukázek.

• R/A = rozvahový aktivní účet

• Přírůstky = MD, úbytky = D

• Ocenění – nominální hodnotou (= hodnota uvedena na minci, bankovce)

• Účetní doklady – VPD, PPD – vyhotovuje pokladník ihned bez zbytečného odkladu

• Na účtu 211 – nemůže být záporný zůstatek (nelze vydat více peněž, než je v pokladně)

Pokladník = starší 18 let, podepisuje dohodu o hmotné odpovědnosti

• Úkoly = přijímá a vydává peníze, vede záznamy o pokladní hotovosti v pokladní knize