Účtování pohledávek a závazků
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
Účtování pohledávek a závazků
Pohledávky
- jsme v pozici věřitele
- máme nárok na peněžní či nepeněžní úhradu nebo dodání něčeho
-nejčastěji se vyskytují se v účtové třídě 3, pak pohledávky z poskytnutých záloh na DM v účtové třídě 0, pohledávky z poskytnutých záloh na zásoby v účtové třídě 1, vždy to jsou aktiva
- analytická evidence- kniha vydaných faktur
1. vznik pohledávky vůči odběrateli 311/604
2. zánik pohledávky vůči odběrateli 221/311
3. odpis nedobytných pohledávek 546/311
4. vznik pohledávky vůči zaměstnanci při pracovní cestě 335/211
5. zánik pohledávky vůči z-nci při pracovní cestě 512/335
6. pohledávka vůči pojišťovně (avízo o vyřízení pojistné události) 378/648
7. zánik pohledávky vůči pojišťovně 221/378
8. vznik pohledávky vůči společníkům při úhradě ztráty 354/431
9. zánik pohledávek vůči společníkům 221/353
10. zánik pohledávky vůči FÚ 221/34x
11. poskytnutá záloha na pořízení DM 05x/221
12. zánik pohledávky z poskytnuté zálohy na DM 321/05x
13. poskytnutá záloha na zásoby 15x/211
14. zánik pohledávky z poskytnuté zálohy na zásoby 312/15x
15. pohledávka vůči FÚ (přeplatek na dani) neúčtuje se!!! (vznikne porovnáním zaplacených záloh a daňové povinnosti)
Závazky
- jsem v pozici dlužníka, mám tedy povinnost peněžní či nepeněžní úhrady nebo dodání něčeho
- nejčastěji se vyskytují v účtové třídě 3, krátkodobé bankovní úvěry v pčtové třídě 2, dlouhodobě bankovní úvěry v účtové třídě 4, vždy to jsou pasiva
- inventarizace závazků je ze zákona nejméně 1x ročně, v praxi mnohem častěji
- analytická evidence- např. kniha přijatých faktur
1. vznik závazku vůči dodavateli 518/321
2. zánik závazků vůči dodavateli 321/221
3. vznik závazků vůči z-nci (HM) 521/3331
4. přijatá záloha- vznik závazku z přijaté zálohy 221,(211)/324
5. zánik závazku z přijaté zálohy- zúčtování přijaté zálohy s fakturou 324/311
6. čerpání kontokorentu 221/231
7. úhrada kontokorentu 231/221
8. úrok z kontokorentu 562/ 221
9. převod dlouhodobého bankovního úvěru na BÚ 221/461
10. splátka dlouhodobého bankovního úvěru 461/221
11. úrok z dlouhodobého bankovního úvěru dle výpisu z úvěrového účtu 562/461
12. podíl na zisku pro společníky (akcionáře) 431/364
13. srážková daň z podílu na zisku společníků (akcionářů) 364/342
14. exekuce na mzdu našeho z-nce 331/379
15. úhrada exekuční srážky exekutorovi 379/221
Saldokonto
- většinou se zřizuje pro každého dlužníka a věřitele samostatný analytický účet (konto), jehož zůstatek (saldo), udává výši pohledávky nebo dluhu
- soubor těchto analytických účtů nazýváme saldokonto