DPH-výpisky-1

1. Doplňování do tabulek u zkoušky – nutno ještě doladit!

Dobrý zdroj na učení: http://portal.pohoda.cz/dane-ucetnictvi-mzdy/dph/dph-pro-zacatecniky-%E2%80%93-3-cast/

propagační materiály = §62(2), pak §72(4) a pak §13

1. Přijatá plnění (vstupy)

   • nejprve zkoumáme, zda operace spadá do daného období (viz kapitola DUZP)

     • pokud nespadá => všechny sloupce proškrtneme

   • dále zkoumáme, zda nenakupujeme od OND

     • pokud nakupujeme od OND => všechny sloupce proškrtneme

   • určíme místo plnění

     • MP je ČR:

       • pokud je to v rámci ČR (tj. nakupujeme od české společnosti a MP je ČR), tak se používají první čtyři sloupce, tj. ZD (ZS) + DPH (ZS) nebo ZD (SS) + DPH (SS)

       • pokud je MP = ČR a nakupujeme od zahraniční osoby, tak je to 1. nebo 3. sloupec (podle toho, jestli využíváme základní nebo sníženou sazbu) a pak 5. + 6. sloupec

     • MP je v zahraničí:

       • pokud nakupujeme od zahraniční osoby a MP je v jiné zemi, tak se všechny sloupce proškrtnou

   • zvláštní případy:

     • osvobození od daně bez nároku na odpočet (finanční, penzijní činnosti, atd.) => vše se proškrtne

     • přenesená daňová povinnost dle §92A-92E (např. stavební práce), tak je to 1. nebo 3. sloupec a pak 5. + 6. sloupec!

     • pokud bude nakoupené zboží použito pro poskytování služeb, které jsou osvobozené bez nároku na odpočet (§72), je to 1. nebo 3. sloupec a jenom 5. sloupec (do 6. sloupce nesmíme vyplnit – CHYTÁK!)

     • pokud nakupujeme od zahraniční ne-ORD, všechny sloupce se proškrtnou

     • poskytnutí českého DIČ = 1. nebo 3. sloupec a 5. + 6. sloupec

1. • nejprve zkoumáme, zda operace spadá do daného období (viz kapitola DUZP)

     • pokud nespadá => všechny sloupce proškrtneme

   • dále zkoumáme MP

     • pokud je MP v ČR, používají se první čtyři sloupce, tj. ZD (ZS), DPH (ZS), ZD (SS), DPH (SS) a nebo ve zvláštním případě: 6. sloupec (pokud spadá do osvobození bez nároku na odpočet - §51 a dále) nebo 7. sloupec

     • pokud je MP mimo ČR, napíše se to do 5. sloupce

   • zvláštní případy

     • použité zboží, umělecká díla, sběratelské předměty a starožitnosti (§90) => zvláštní režim (prodejní – nákupní cena = přirážka), ale jinak se to píše klasicky do 1. až 4. sloupce

     • přenesená daňová povinnost (např. nový automobil) => 6. sloupec