Zdanění právnických osob - Důležité věci a pojmy
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
Zrychlené: $\mathbf{1.\ rok = \ }\frac{\mathbf{\text{VC}}}{\mathbf{K(1.SLOUPEC)}}$ $\mathbf{Další\ roky = \ }\frac{\mathbf{2*ZC}}{\mathbf{(K + 1) - pořadí\ užití\ vzorce}}$
$\mathbf{TZM = \ }\frac{\mathbf{2*(\ ZC + TZM)}}{\mathbf{3.\ sloupec - t}}$ t= počet let odepisování; rok zhodnocení t = 0
U budov není stanoven 40 000 limit
Požadavek co nejvyšší odpis v prvním roce:
Rovnoměrně str. 71 p. 31
Zrychleně str. 72 p. 32, p. 32 2a2; $\frac{\text{VC}}{\text{koef.}} + VC*0,1$ možno i jiná hodnoty, ÚZ!!!!; další roky klasicky
Vyřazování majetku: při ukončení činnosti, prodeji věci, darování či bezplatného převodu, manko nebo škoda, živelné pohromy nebo neznámý pachatel, přeřazení do osobního užívání, povinné předání – zvláštní předpisy, vklad majetku do obchodní korporace (vše jsou daňově uznatelné náklady (manka a škody nevím)) Pokud škoda zaviněná zaměstnancem apod. škoda se předepíše k úhradě. V roce vyřazení se uplatňuje ½ ročního odpisu bez ohledu na měsíc vyřazení. Řeší se klasicky (rovnoměrně nebo zrychleně podle zadání); náklady na likvidaci jsou daňově uznatelný náklad, příklad neovlivňují
Dočasné stavby, pískovny, doly (p. 30 odstavec 4) $roční\ odpis = \ \frac{\text{VC}}{počet\ všech\ měsíců}*počet\ celým\ měsíců\ využitých\ v\ daném\ roce$
Odepisovaná věc mění subjekt z FO na PO: roční odpis v roce změny se rozdělí na poloviny, jedna jde k 1. subjektu, 2. k druhému. Ovšem tento rok je v koeficientu jako jeden!
Nepodnikatel vstupující do podnikání: údaje před vstupem do podnikání nejsou důležité (odhad znalcem, tzm. zvýší vstupní cenu, ale použijí se údaje 1. a 2. sloupce)
Mimořádné odpisy: pouze pro hmotný majetek 1. a 2. odpisové skupiny, který byl pořízen od 1.1.2009 do 31.12. 2010
Odpis. Skupina: 100% VC v prvních 12 měsících
Odpis. Skupina: 60% VC v prvních 12 měsících; 40% v dalších 12 měsících (vždy od měsíce následujícího od pořízení)
Rovnoměrné, bez přerušení, TZM nezvyšuje VC, je však odepisováno zvlášť a to buď zrychleně nebo rovnoměrně a jsou použity 1. A 2. sloupec; kromě p. 30B ods. 3 ?
Pro hmotný majetek na energii ze slunce (p.30B ods. 3) po dobu 240 měsíců
Odpisy nehmotného majetku: VC > 60 000, rovnoměrné, vždy přes měsíce [audiovizuální dílo 18 m, software a nehmotné výsledky výzkumu [do 31.12.2004 – 48m] teď 36 m, zřizovací výdaje 60m, ost. Nehm. Maj. 72 m]
$\mathbf{měsíční\ odpis}\mathbf{2004 = \ }\frac{\mathbf{\text{VC}}}{\mathbf{48}}$ $\mathbf{\ \ \ měsíční\ odpis}\mathbf{2005 = \ }\frac{\mathbf{\text{ZC}}}{\mathbf{36 - odepsaný\ měsíce\ 2004}}$
Pokud je překlenuto období změny, první část se dělí 48, druhá (36-počet uběhnutých měsíců), součet je 36