18. Systém daní v ČR

Systém daní v ČR

Daň = povinná platba státu

nevratného charakteru

hlavní příjem státního rozpočtu + krajů a obcí

(některé daně putují do rozpočtu krajů a obcí – silnice, nemovitosti)

Význam daní

Příjem do státního rozpočtu

Státní rozpočet

= účet státu na rok, vede ho ČNB a má podobu zákona – Zákon o státním rozpočtu

Druhy

1) Vyrovnaný

2) Přebytkový

snížení daní? / zvýšení výdajů?

3) Schodkový

příjmy jsou nižší než výdaje → dluh → půjčí si

v ČR je dlouhodobě schodkový rozpočet

Poplatník a plátce daně

Poplatník = ten, kdo nese daňové břemeno

ten, čí jsou to peníze

Plátce = ten, kdo daň vypočítá a odvede / pošle finančnímu úřadu

Předmět, základ a sazba daně

Předmět daně

= věc nebo skutečnost, které se daň týká

daň z nemovitosti =

Základ daně

= předmět ohodnocení v penězích

→ 3 000 000 Kč

Sazba daně

= částka v % ze základu daně, kterou musíme odvést

Členění daní

Přímé – stát vidí poplatníka daně

např. daň z příjmu → hrubá mzda – dostanu čistou (nižší) → přímá daň

Nepřímé – stát nevidí poplatníka, vidí plátce

např. DPH → koupím si včetně daně → vidí obchod → nepřímá daň

Univerzální

Selektivní

Charakteristika daní

Spotřební daň – cílem regulace spotřeby u vybraných daní

daň zahrnuta do ceny (je dražší)

je uvalena na: 1) pivo

2) víno

3) líh, lihoviny

4) tabák a tabákové produkty

5) uhlovodíková paliva a maziva

Daň z nemovitosti – přímá daň

1. Daň z pozemku – předmětem pozemky na území ČR

poplatník → vlastník (v katastru nemovitostí)

základ daně u zemědělské půdy se stanovuje z ceny pozemku na 1m2

sazba daně je diferenciovaná podle druhu pozemku

1. Daň ze staveb – předmětem stavby na území ČR

poplatník → FO nebo PO (katastr nemovitostí)

základ daně se stanovuje na m2 zastavěné plochy (vyšší stavba → stejná daň jako ta jednopatrová)

sazba daně z účelu využívání stavby

nezáleží na stavu a stáří stavby

u zemědělské půdy rozhoduje i bonita – kvalita půdy → úroda

Silniční daň – přímá daň

poplatníkem je vlastník vozidla → zapsaný v technickém průkazu auta

sazba se určuje: osobní auto – podle objemu válců v motoru

nákladní auto – podle počtu náprav

vybrané peníze se využijí na opravu silnic a dálnic (nebo i na výstavbu)

platí se u vozidel sloužících k podnikání

Daň z nabytí nemovitých věcí – přímá daň

poplatníkem je kupec nemovitosti

sazba 4% z ceny (800 000 Kč → 32 000 Kč = 4%)

tabulkový odhad = 800 000 Kč i když platím 600 000 Kč,

kupní cena = 600 000 Kč odvedu 4% z 800 000 Kč

získané peníze jsou pro prodejce příjmem a ten by měl zaplatit daň z příjmu (osvobozen pokud v dané nemovitosti 2 roky trvale žil, nebo ji 5 let pronajímal

Daň z přidané hodnoty – nepřímá daň

přidaná hodnota = suroviny na jednu porci – 21,40 Kč → stát mi z toho vrátí DPH