Daňová soustava ČR a nepřímé daně

15. Daňová soustava ČR a nepřímé daně

• Daně – jeden z příjmů státního rozpočtu (případně rozpočtů obcí a krajů)

• Zákon o rozpočtovém určení daně

• Liberální institut stanovuje každý rok den daňové svobody = den, kdy přestáváme vydělávat na stát (do té doby by všechny příjmy patřily státu)

FUNKCE DANÍ

• Daně neslouží jen k získání příjmů státu, jsou nástrojem politiky státu

• Fiskální – musí přinést dostatečné příjmy do SR k financování sociální politiky, zdravotnictví …

• Alokační – ovlivňuje jaké prostředky budou mít občané a firmy k dispozici – podpořit spoření na stáří daňovou úlevou …

• Redistribuční – od bohatších se vybírá více a vybrané prostředky se poskytují chudším (nižší míra zdanění, sociální dávky)

• Stimulační – podporuje ekonomický růst (např. daň. prázdninami …) a odrazuje od spotřeby nežádoucích produktů (např. vysoké zdanění cigaret)

• Stabilizační – v období ekonomické krize se ↓, a tak ponechávají občanům a firmám větší prostředky

DAŇOVÁ SOUSTAVA ČR

• Daně přímé (srážejí se z příjmu či majetku)

  • Daně z příjmů (FO, PO, srážková)

  • Daň z nemovitých věcí

  • Daň silniční

  • Daň z hazardních her

• Daň nepřímé (obsaženy v cenách)

  • DPH

  • Daně spotřební

  • Ekologické daně

ZÁKLADNÍ POJMY

• Daň = povinná platba do veřejných rozpočtů

  • Jsou povinné – stanoveny na základě zákonů

  • Jsou nenávratné – nelze je požadovat od státu zpět

  • Jsou neekvivalentní – neexistuje nárok na adekvátní protihodnotu

  • Většinou neúčelová – ten, kdo platí neví, co bude z daní placeno

• Předmět daně = udává, co se zdaňuje (příjmy, majetek, spotřeba)

Daňové subjekty

• Poplatník daně = osoba (FO/PO), jejíž příjmy nebo majetek jsou zdaňovány (která daň platí, nese daňové břemeno) – např. zaměstnanec, zákazník …

• Plátce daně = osoba, která odvádí daň vybranou od poplatníků správci daně – např. zaměstnavatel, prodejce …

DALŠÍ POJMY

• Základ daně (ZD) = říká, z čeho se bude daň vypočítávat; může být stanoven v naturálních nebo peněžních jednotkách

  • Od ZD se někdy mohou odečítat některé položky = upravený ZD

• Sazba daně = kolik % bude daň ze ZD (př. základní sazba DPH → 21 %) nebo pevně dána

• Sleva na dani = částka, kterou lze u některých daní odečíst z vypočtené daně

• Zdaňovací období = doba, za kterou se stanovuje ZD a daňová povinnost (měsíc, rok)

• Splatnost daně = zákonem daná lhůta, do kdy se musí daň zaplatit

• Správce daně = u většiny daní je to Finanční úřad, má 14 krajských poboček, každá má územní pracoviště

  • Vybírá, kontroluje …

  • FO podle bydliště, PO podle sídla

• Daňové tvrzení = nejčastěji daňové přiznání, může být:

  • Řádné – podané v termínu, který stanovuje zákon

  • Opravné – pokud zjistíme chybu ještě v termínu (opravné zruší předchozí řádné)