Bezhotovostní platební styk

Bezhotovostní platební styk

• uskutečňuje se na základě převodů na BÚ, úvěrových účtů, prostřednictvím směnek

• peněžní prostředky na účtu u banky se evidují na 221 (z hlediska banky – syntetické účty)

• účtuje se na základě VBÚ, VÚÚ

Bankovní účty

1. vkladové (běžné účty) – vlastní peněžní prostředky, evidují se na účtu 221 – BÚ

devizové účty – vlastní peněžní prostředky v cizí měně, 221 – BÚ v AE

1. úvěrové účty - krátkodobý, do 1 roku, 231 – Krátkodobé bank. úvěry

- dlouhodobý, nad 1 rok, 461 – Bankovní úvěry

1. kontokorentní účet – při nedostatku vlastních peněžních prostředků poskytuje banka krátkodobý úvěr, zůstatek je buď aktivní (221 – BÚ), nebo pasivní (231 – Krátkodobé bank. úvěry)

Převody na účtech se uskutečňují na základě příkazů

příkaz dává bance plátce, aby z jeho účtu zaplatila (uhradila) věřiteli nebo příjemci částku

1. jednotlivý příkaz – určen pro jednu platbu

2. hromadný příkaz – určen pro více plateb, ale splatných v jednom dni

3. trvalý příkaz – u pravidelně se opakujících plateb (leasingové splátky)

4. příkaz k inkasu – příkaz dává příjemce, dává ho bance, aby z účtu plátce zaplatila, podmínka: musí být písemná dohoda mezi plátcem a příjemcem uložená u banky

Další doklady: bankovní šeky

Za vedení účtu si banka účtuje poplatky (568 – Ost. fin. nákl.), za poskytnutí úvěru platí účetní jednotka úroky (562 – Úroky) a z vkladových účtů úroky od banky obdrží (662 – Úroky).

662 Úroky 221 BÚ 562 Úroky

úroky z vkladů úroky z úvěrů

568 Ostatní finanční náklady

poplatky za vedení účtu

Na běžném účtu se účtují úroky, které souvisí s úvěry a oplatky bance za vedení účtů.

Pro účtování převodu peněz mezi bank. účty je potřeba dvou výpisů (např. VBÚ, VÚÚ). V případě, že má účetní jednotka jen jeden výpis, musí použít účet 261 – Peníze na cestě.

Úvěry

• krátkodobé bankovní úvěry jsou se splatností do jednoho roku, evidují se na účtu 231 – Krátkodobé bankovní úvěry, 232 – Eskontní úvěry, 461 – Bankovní úvěry

Způsoby poskytování úvěru

1. Připsání na účet

2. Přímo hrazeny FA našim dodavatelům

1. 231 Krátkodobé BÚ, 461 Bankovní úvěry 221 BÚ

poskytnutí úvěru

splacení úvěru

261 Peníze na cestě 221 BÚ

VBÚ

VÚÚ

2.

221 BÚ 231 Bank. úvěry, 461 KBÚ 311 Dodavatelé

splacení úvěru úhrada FA z povoleného úvěru

(Pokud nemá účetní jednotka k dispozici oba výpisy současně, používá se účet 261 – Peníze na cestě.)

Kurzové rozdíly u peněžních prostředků

Ke dni účetní závěrky (31. 12.) musí účetní jednotka přepočítat stav peněžních prostředků v cizí měně v pokladně na a BÚ podle kurzu ČNB platného 31. 1ě.

Vzniklý kursový rozdíl představuje kurzový zisk nebo ztrátu.

663 Kurzové zisky 221 Devizový BÚ 563 Kurzové ztráty