krátkodobé finanční majetek a úvěry

1. FAP za stravenky

1. Podíl hrazený zaměstnavatelem

1. Podíl hrazený zaměstnavatelem nad rámec ZOP

1. Předpis k úhradě zaměstnanci

INVENTARIZAČNÍ ROZDÍLY a JEJICH ÚČTOVÁNÍ

= vznikají na konci UCE období při provedení inventarizace

• skutečný stav <stav v UCE → manko (schodek) - účet 569

• skutečný stav> stav v UE → přebytek – účet 668

• škoda vzniklá krádeží se účtuje jako N

• od policie ČR potvrzeno zcizení neznámým pachatelem → daňově uznatelný N

• manko se většinou předepisuje pokladníkovi k náhradě

Účtování

1. Přebytek

1. Manko (schodek)

1. Předpis manka k úhradě

1. Úhrada:

• srážkou ze mzdy

• v hotovosti

• na BÚ

BANKOVNÍ ÚČTY

= zachycují stav a pohyb peněžních prostředků, které má ÚJ uložené u bank

• založeny na základě smlouvy o vedení účty

• dokladem pro účtování je bankovní výpis (VBÚ)

• pokud podnik má více účtů → AE

Běžný účet (221)

• = peněžní prostředky potřebné k financování podnikatelské činnosti (N a V)

• účtují se zde také úroky (nákladové i výnosové) a poplatky

• s BÚ souvisí písemnost příkaz k úhradě » pokyn bance k provedení platby (není UCE dokladem!)

• vždy A zůstatek

Kontokorentní účet

• může mít P zůstatek (kontokorentní úvěr)

Devizový účet

• = peněžní prostředky v cizí měně

• pro přepočet na tuzemskou měnu platí obdobná pravidla jako pro valutovou pokladnu

Termínovaný vklad

• pokud má výpovědní lhůtu do 1 roku

Účtování

1. Osobní vklad

1. Výběr pro osobní spotřebu

1. Úhrada faktury od odběratele

1. Úhrada faktury od dodavatele

1. Úhrada ostatních pohledávek

1. Výplata mezd

1. Připsané úroky

1. Platba daní, pojistného

1. Úroky z úvěru

1. Poplatky bance

Účtování při úhradách platební kartou

• = platební prostředek, který jeho držiteli umožňuje provádět bezhotovostní úhrady

• platební karta ≠ cenina majetková položka

• metodika účtování není jednotná » vhodné popsat postup ve vnitropodnikové směrnici (je možné použít účet 261)

Účtování u prodávajícího

• = přijaté platby od zákazníků

• na pokladně se eviduje tržba » transakce proběhla, ale prodávající zatím hotovost nemá (předpokládá se, že peníze mu budou připsány na účet)

• paragony (doklady o tržbě) představují pohledávku za bankou

• bankovní se poté zaúčtují jako snížení této pohledávky

1. Tržba za zboží na základě karty

• DPH

• cena bez daně

1. VBÚ – přijatá úhrada za zboží

1. VBÚ – poplatek bance za platbu kartou

Účtování u kupujícího

• jako první bance bude účtovat čerpání kartou -> závazek na účtu 325 nebo 321, 379

• nebo bankovní výpis o úbytku peněžních prostředků -> pohledávka na účtu 335

1. čerpání z platební karty za benzín