krátkodobé finanční majetek a úvěry
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
10. Krátkodobý finanční majetek a krátkodobé bankovní úvěry
2. účtová třída
A i P účty
Vysoce likvidní majetek
Aktivní účty
skupina 21 - pokladní hotovost, ceniny
skupina 22 - bankovní účty, termínované vklady s výpovědní lhůtou do 1 roku
skupina 25 - majetkové i dluhové CP s předpokládanou dobou držení do 1 roku
skupina 29 - opravné položky ke krátkodobým CP - tyto účty se vykazují v A s mínusem! (jejich zůstatek je vždy na D)
Pasivní účty
skupina 23 - krátkodobé bankovní úvěry, eskontní úvěry
skupina 24 - dluhopisy emitované ÚJ se splatností do 1 roku
261 - Peníze na cestě
= při převodech peněžních prostředků, kdy ÚJ nemá k dispozici dva doklady pro zaúčtování
slouží k překlenutí časového nesouladu mezi doklady
pokladnou a BÚ (PPD nebo VPD, bankovní výpis)
dvěma firemními účty (výpisy z obou účtů)
běžným a úvěrovým účtem (výpis z BÚ, výpis z úvěrového účtu)
může mít A i P zůstatek, ale v rozvaze se uvádí vždy na straně A - informuje o tom,
o kolik má ÚJ více nebo méně v pokladně nebo na BÚ
POKLADNA (211)
= účtování o stavu pohybu peněz tuzemské i cizí měny (valut), ale také o šecích přijatých místo hotovosti, poukázkách na odběr zboží apod.
max. částka placená v hotovosti 270 000 Kč (výjimkou jsou poplatky, daně a cla)
účetní doklady → příjmové a výdajové pokladní doklady
ocenění → nominální hodnota
Analytická evidence
= pokladní knihy
vede se podle hmotně odpovědných osob nebo podle jednotlivých měn
pro přepočet se používají kurzy dle ČNB
denní kurz = kurz platný v den uskutečnění UCE případu
pevný kurz = kurz platný v ÚJ po určití UCE období
na konci období musí přepočítat stav valutové poklady aktuálním kurzem ČNB
případný kurzový rozdíl ovlivňuje VH
kurzová ztráta (563/211), kurzový zisk (211/663)
Účtování
Osobní vklad podnikatele
PPD - tržba v hotovosti za služby
VPD - nákup materiálu za hotové
VPD - zaplacen inzerát
VPD - kancelářské potřeby
VPD - výběr podnikatele pro osobní spotřebu
VPD - nákup kopírovacího stroje
CENINY (213)
= majetek, který má svoji jmenovitou hodnotu, z níž čerpá po vydání do spotřeby (hodnota je v něm většinou přímo vyznačena)
= poštovní známky, dálniční známky, kolky, zakoupené stravenky, telefonní
a ostatní karty
analytická evidence podle jednotlivých druhů cenin
Účtování
účtuje se přes účet 213 nebo rovnou do spotřeby (pokud jsou okamžitě vydány)
známky a telefonní karty na účet 518
dálniční známky a kolky na účet 538
Stravenky
ÚJ může přispívat až do výše 55 % ceny - do výše 55 % » daňově uznatelný N (527)
ÚJ přispívá nad hranici » daňově neuznatelný N (528)
rozdíl mezi hodnotou stravenky a příspěvkem ÚJ hradí zaměstnanec (335)