Účetnictví peněžních bank

nostroúčet – účet u jiné banky (pohledávka)

loroúčet – účty jiných bank (závazek)

1. úhrada na vrub běžného účtu našeho klienta ve prospěch účtu (D)

klienta u Investiční a Poštovní banky z nostro účtu 23 500 221 / 131

1. Čsl. obchodní banka poskytla úvěr a částku zaúčtovala nostro účtu 500 000 131 / 137

2. Česká spořitelna otevřela svůj běžný účet a vložila na něho v hotovosti 70 000 111 / 134

3. výběr hotovosti z vkladu u emisní banky 25 000 111 / 121

4. Agrobanka vybrala hotově z loro účtu 10 000 134 / 111

5. úhrada našemu klientovi prostřednictvím České spořitelny 16 740 134 / 221

6. úroky vyúčtované Investiční a Poštovní bankou z běžného účtu 15 780

(mám účet u nich) 131 / 711

1. úroky vyúčtované z běžného účtu České spořitelny 6 430

(má účet u mě) 611 / 134

Účtování klient – klient

1. vklad klienta na účet 111 / 221

2. výběr hotových peněz klientem 221 / 111

3. úvěry poskytnuté klientům 21x / 221

4. splátka úvěru klientem 221 / 21x

5. splátka úroků z úvěrů klientem 221 (111) / 712

6. příkaz klienta k úhradě do jiné banky 221 / 134

7. úhrada na účet klienta z jiné banky 131 / 221

8. připsání úroků na účet klienta 612 / 221

9. poplatky za vedení účtu a posílání výpisu 221 / 712

10. klient nebo zák. vložil peníze na vkl. knížku 111 / 226

11. založení termín. vkladu klientem 111 / 225

12. proplacení termín. vkladu 225 / 111

úrok z termín. vkladu 612 / 111

Pokladní operace v bance

1. vklad hotových peněz na účet klienta 111 / 221

2. výběr hotových peněz z účtu klienta 221 / 111

3. nákup cizích měn

4. prodej cizích měn

5. výběr z vkladní knížky 226 / 111

vklad na vkladní knížky 111 / 226

ad 3.

a) nákup od klienta 10 000,- šilinků (ATS)

poplatek 160,-, kurz 2.60,-

b) pokud prodám ATS jiné bance za 3,- Kč (kurz) rozdíl je pro ni výnos!

111 111/01 – korunová 111/02 ATS 716

a) 160,- a) (160,-) a) 26 000,- a) 10 000,- a) 160,-

b) 4 000,- b) 30 000,- b) 10 000,- b) 4 000,-

ad. 4.

- bylo prodáno 200 DM , kurz 18, klient zaplatil v Kč, poplatek 100,-

111 111/01 – korunová 111/03 DM 716

100,- (100,-) 200,- 100,-

3 600,-

Účtování o majetku v bance

• účtová skupina 4

HIM – dělí se do 2 skupin:

1. provozní 431 – slouží bezprostředně k zajištění bankovních činností (počítače na pobočkách, vybavení kanceláře, trezory...)

2. ostatní (neprovozní) 432 –služební automobily, (ředitelství, kde nejsou pobočky)

- majetek se odepisuje (mimo pozemků, uměl. děl, zlata, sbírek apod.)

Pořízení HIM

1. došlá fa za nákup počítačů

a) cena bez DPH 200 000 441 / 342

b) 22% DPH 44 000 347 / 342

1. zaplaceno přepravné v hotovosti – neplátce DPH 2 000 441 / 111

2. zařazení poč. do používání – budou provozní majetek (202 000) 431 / 441

3. odpis PC 100 000 637 / 438

Zásoby

• nakoupené zásoby se účtují rovnou do nákladů

• 2 způsoby

Způsob 1: jako způsobem B

1. nákup zásob za hotové

2. na konci roku se zjistí stav zásob podle inventury