Vedení dokumentace

• dle zákona o ÚČE – účtujeme na základně účetních dokladů

• musí obsahovat předepsané náležitosti

• ÚČE doklad zachycuje hospodářskou operaci, ověřuje její obsad a prokazuje její skutečnosti

• pokud ÚČE doklad nesplňuje náležitosti → není UCE dokladem

• podstatou ÚČE dokladů je jednoznačná identifikace ÚČE případu

• hospodářské operace podložené UCE doklady se nazývají účetní případy

PRÁVNÍ ÚPRAVA

• zákon o účetnictví vymezuje vedení účetnictví jako soustavu účetních záznamů

• Účetním záznamem se rozumí, data, která jsou nositeli informací o stavu a pohybu majetku a závazků, vlastního kapitálu, o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření

• Nedodržení těchto zásad by mohlo vést k neprůkazným účetním záznamům

• Mezi účetní písemnosti patří:

  • Účetní doklady

  • Účetní knihy

  • Účetní závěrky a výroční zprávy

  • Vnitropodnikové směrnice

  • Doklady o inventarizaci, výpis z OR

VÝZNAM UCE DOKLADŮ – informují o vzniku hospodářské operace, registrují ji a ověřují

ČLENĚNÍ

1. podle druhů

   1. Faktury vystavené (FAV)

      • vyúčtování dodávky zboží, výrobků či služeb, při které vzniká účetní jednotka pohledávky (nárok a zaplacení)

   2. Faktury přijaté (FAP)

      • vyúčtování do dodavatele, na základě kterého vzniká závazek (povinnost zaplatit)

   3. Příjmové pokladní doklady (PPD)

      • používá se při platbě hotově

      • vyhotovují se 2×, jednou pro zákazníka, po druhé pro příjemce peněz

   4. Výdajové pokladní doklady (VPD)

      • účtují se výdaje v hotovosti

   5. Bankovní výpisy

      • poskytují informace o stavu a pohybu peněz na bú

   6. Vnitřní účetní doklady

      • interní

      • slouží pro účtování hospod. operací uvnitř podniku

        • PŘÍJEMKA – příjem zásob, materiálu, zboží na skladu

        • VÝDEJKA – výdej zásob, materiálu, zboží na skladu

        • VÝPLATNÍ LISTINA – pro zaúčtování výdělku zaměstnanců

2. podle počtu dokumentovaných UCE případů

   1. jednotlivé

      • dokumentují 1 hospodářskou operaci (FAV za prodej zboží)

   2. sběrné

      • shrnují více jednotlivých UCE dokladů

      • zachycují stejnorodé hospodářské operace

      • informace jsou shrnuty na určité období

3. podle obsahu/místa vzniku

   1. vnější – mají vztah k okolí (FAV, FAP, VBÚ)

   2. vnitřní – UCE případy, které se uskutečnily pouze uvnitř podniku (příjemka, výdejka, výplatní listina)

NÁLEŽITOSTI

1. označení účetního dokladu

2. popis obsahu UCE případu a označení účastníků

3. peněžní částka nebo údaje o ceně za měrnou jednotku a vyjádření množství

4. okamžik vyhotovení UCE dokladu

5. okamžik uskutečnění UCE případu, není-li shodný s okamžikem vyhotovení UCE dokladu

6. podpisový záznam osoby odpovědné za UCE případ a osoby odpovědné za jeho zaúčtování

Oběh UCE dokladů a postup při jejich zpracování

záleží na jejich organizačních zpracování ÚJ

1. přezkoušení správnosti

   • kontrola věcné a formální stránky