Výnosy a hospodářský výsledek
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
NA DAŇOVÝ ZÁKLAD DANĚ Z PŘÍJMŮ
provozní HV
+ hrubý účetní zisk
finanční HV
+ daňově neuznatelné náklady:
+513
+524 – jen když není uhrazeno do 31. 1. následujícího roku
+528
+543
+544 – jen když není zaplaceno
+545
+549 – porovnávat s 648 (daňově uznatelný ze tří důvodů)
+551 – účetní – daňové → >0 = +
<0 = -
+559
-665
• odčitatelné položky dle §34:
-
daňová ztráta (max. 5 let)
-
náklady na vývoj a výzkum (max. 3 roky)
-
náklady na podporu odborného vzdělávání (max. 3 roky)
ZÁKLAD DANĚ PO ODEČTENÍ ODČITATELNÝCH POLOŽEK DLE §34
- dary dle §20 (min. 2 000 Kč / max. 10% z
ZÁKLAD DANĚ SNÍŽENÝ → zaokrouhlený na tisíce dolu
Výpočet daně z příjmů 19% → daň před slevami
− slevy dle §35:
-
lehce zdravotně postižený – 18 000 Kč
-
těžce zdravotně postižený – 60 000 Kč
Výpočet a zaúčtování daně z příjmů
Daň po slevách 591 / 341
Záloha na daň z příjmů 341 / 221
Doměrek za minulé období 595 / 341
Disponibilní zisk (ztráta) = hrubý účetní zisk – daň po slevách
k 31. 12. 710 / 702
k 1. 1. 701 / 431