1.cashflowww
DOCX
Stáhnout kompletní materiál zdarma (44.92 kB)
Níže je uveden pouze náhled materiálu. Kliknutím na tlačítko 'Stáhnout soubor' stáhnete kompletní formátovaný materiál ve formátu DOCX.
P Stav peněžních prostředků na začátku účetního období 1. Výsledek hospodaření za účetní období Zisk (+)
Ztráta (-) 2. Účetní odpisy hmotného a nehmotného majetku (+) Odpisy přičítáme, protože to je částka, kterou jsme již historicky investovali, nyní ji pouze odepisujeme (v daném období není vynaložena). 3. Změna stavu zásob Zvýšení (-)
Snížení (+) 4. Změna stavu pohledávek 5. Změna stavu krátkodobých závazků A. Čistý peněžní tok z provozní činnosti Součet 1+5 6. Nabytí dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Zvýšení - nákup (-)
Snížení – prodej (+) 7. Nabytí dlouhodobého finančního majetku B. Čistý peněžní tok z investiční činnosti Součet 6+7 8. Změna stavu krátkodobých úvěrů a finančních výpomocí Zvýšení (+) – emise nových akcií, vydání nových obligací
Snížení (-) – vyplácení dividend nebo podílů na zisku, splátky a výkup obligací 9. Změna stavu dlouhodobých závazků 10. Změna stavu středně a dlouhodobých úvěrů 11. Změna stavu vlastního kapitálu z vybraných operací C. Čistý peněžní tok z finanční činnosti 8+9+10+11 D. Čistý peněžní tok A+B+C E. Stav peněžních prostředků na konci účetního období P+D
Ztráta (-) 2. Účetní odpisy hmotného a nehmotného majetku (+) Odpisy přičítáme, protože to je částka, kterou jsme již historicky investovali, nyní ji pouze odepisujeme (v daném období není vynaložena). 3. Změna stavu zásob Zvýšení (-)
Snížení (+) 4. Změna stavu pohledávek 5. Změna stavu krátkodobých závazků A. Čistý peněžní tok z provozní činnosti Součet 1+5 6. Nabytí dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku Zvýšení - nákup (-)
Snížení – prodej (+) 7. Nabytí dlouhodobého finančního majetku B. Čistý peněžní tok z investiční činnosti Součet 6+7 8. Změna stavu krátkodobých úvěrů a finančních výpomocí Zvýšení (+) – emise nových akcií, vydání nových obligací
Snížení (-) – vyplácení dividend nebo podílů na zisku, splátky a výkup obligací 9. Změna stavu dlouhodobých závazků 10. Změna stavu středně a dlouhodobých úvěrů 11. Změna stavu vlastního kapitálu z vybraných operací C. Čistý peněžní tok z finanční činnosti 8+9+10+11 D. Čistý peněžní tok A+B+C E. Stav peněžních prostředků na konci účetního období P+D
Zvýšení aktiv - Zvýšení pasiv +
Snížení aktiv + Snížení pasiv -
Při zjišťování cash flow za delší časové období se jedna jeho hodnota aktualizuje pomocí složeného úrokování.
Podle účelu se může částečně měnit i obsahová náplň cash flow. Například při zjišťování cash flow z určité investice se berou v úvahu jen základní druhy peněžních příjmů a výdajů související s danou investicí a ne tedy celkové cash flow podniku. Budoucí cash flow se pak obvykle upravuje o vliv očekávané inflace, možného rizika a případně jiných vlivů.