1. Daňová teorie - zk. otázky

Daňové principy

• všeobecnost daně

• zásada solidarity

• není daně bez zákona

• zásada platební schopnost – lidé mají platit daně podle jejich platebních schopností.

• Princip prospěchu – poplatník by měl dostat protihodnotu od státu za plnění

• efektivnost zdanění - daně by neměly způsobovat změny v cenách či užitku

• princip právní přehlednosti a politické průhlednosti

• spravedlnost

• flexibilita a stabilita- systém by se měl být schopen snadno přizpůsobovat změně ekonomických podmínek

• daňová neutralita-daně by neměly nikoho ovlivňovat- určitá oblast podnikání nemá být zvýhodněná

• daňová výnosnost - daně musí být stanoveny tak velké, aby stačily na potřeby státu

• daňová univerzalita - všeobecná platnost, jednotnost daní, co nejméně výjimek

• administrativní jednoduchost,

• právní perfektnost

• náklady by měly být, co nejmenší

Předpisy související s daň. soustavou

Druhy daňových předpisů

1. mezinárodní smlouvy – smlouvy o zamezení dvojího zdanění

   • smlouvy o zamezení dvojího zdanění příjmů a majetku – v současné době máme podepsaných asi 80 těchto smluv; stát chrání to, aby jeden příjem nebyl zdaněn dvakrát

2. hmotněprávní předpisy – určují, kdo je povinen daně platit a z jakého základu daně, zákon o Dph, o dani z příjmu

3. daňové předpisy procesní – upravují organizaci a působnost finančních úřadů a řízení před těmito orgány – Daňový řád, Zákon o finanční správě ČR

4. předpisy, které určují, do jakého rozpočtu jde daňový výnos – jestli jde do státního nebo místního rozpočtu… Zákon o rozpočtových pravidlech

1. Jaké znáte základní prvky daňové techniky. Vysvětlete: daňový subjekt, objekt daně a základ daně. Vyberte si daň, na které uvedené prvky demonstrujete.

Základní prvky daňové techniky:

1. subjekt

2. předmět/objekt

3. základ daně + zdaňovací období (úsek, za který je vyměřována daňová povinnost)

4. sazba daně (= algoritmus, prostřednictvím kterého se ze základu daně, sníženého o odpočty, stanoví základní částka daně

5. osvobození od daně (=zproštění daňové povinnosti za stanovených podmínek - Důvodem pro osvobození je veřejně prospěšné využití, ochrana životního prostředí, podpora bydlení) – trvaléxdočasné, věcnéxosobní

6. odpočty od základů daně (dary, náklady na vědu apod.)

7. slevy na dani (sociální charakter)

8. splatnost daně - = časové určení nutnosti vypořádání daňové povinnosti se státním rozpočtem-pevné datum (u daní z příjmu), nebo lhůta (u majetkových)

   • rozlišujeme úhrady:

     1. jednorázově (menší částky)

     2. zálohy – svou daňovou povinnost ještě neznáme, na konci bude buďto nedoplatek – vyrovnáme, nebo přeplatek – většinou nesmíme čekat, že nám fú automaticky přeplatek pošle

     3. splátky – žádost FÚ o splátky, budeme platit daňovou povinnost, kterou už známe