Bankovní soustava

Platební styk

• mezi odběratelem a dodavatelem

• dodavatel = předá zboží a má pohledávku

• odběratel = předá peníze a má závazek

1. hotovostní platební styk – přímé předání bankovek a mincí, platba kartou je také HPS – nevzniká závazek. Patří sem také stravenky, výběr peněz z bankomatu, vklad do bankomatu, platba složenkou

2. bezhotovostní platební styk – převod peněz z účtu na účet

1. úhrada – majitel účtu dá příkaz, aby z jeho účtu odešly peníze na jiný

• jednorázový - nákup z e-shopu, školné

• trvalý – pravidelně odchází stejná částka (nájem, úvěr, kapesné)

1. inkaso – majitel účtu dá souhlas s tím, aby si někdo odebral z jeho účtu peníze do určitého limitu, odchází pravidelně různá částka (voda, elektřina, plyn, mobil)

Doklady v hotovostním a bezhotovostním platebním styku

Pohyb peněz Doklad Úhrady z účtu Příkaz k úhradě Inkaso z účtu Příkaz nebo souhlas s inkasem Výběr z účtu Výběrový lístek, výčetka, šek Vklad peněz na účet Pokladní složenka, výčetka Hotovostní platba z pokladny VPD Příjem hotovosti do pokladny PPD Zaslání peněz poštou Složenka = poštovní poukázka

Vedení pokladny u podniku

• používá se, když placení přes bankovních účty není proveditelné (proplacení cestovních účtů) nebo neúčelné (drobné nákupy)

• pracovník, který vede pokladnu, přejímá hmotnou odpovědnost za pokladnu; příjem a výdej peněz je podložen VPD a PPD a vede se záznam v pokladní knize;

Finanční účty

• Pokladna – účtuje se pohyb peněz v hotovosti na základě PPD a PVD.

• Běžný účet – účtuje se pohyb peněz u peněžního ústavu

• Peníze na cestě – k převodům peněz mezi bankou a pokladnou z důvodu časového nesouladu mezi vystavením pokladního dokladu a obdržením bankovního výpisu

Prvotní a druhotná platební neschopnost podniku:

• prvotní platební neschopnost – někdo mi nezaplatí nebo nemohu zaplatit já někomu (je to mezi mnou a odběratelem nebo dodavatelem)

• druhotná platební neschopnost – někdo nezaplatí mému odběrateli a ten nemůže zaplatit mně nebo naopak (týká se to více firem nebo podniků)