Náklady a výnosy

BZ = 4900 / (15 – 8) = 700 ks

Pokud by firma vyráběla 700 ks knedlíků nedosáhne ani zisku ani ztráty

Zdroje financování

• rozlišujeme krátkodobé a dlouhodobé financování

• krátkodobé financování potřeb firmy by mělo být zajištěno z krátkodobých zdrojů (cizích i vlastních) a dlouhodobé potřeby by mely být kryty zdroji dlouhodobými (cizími i vlastními)

• Krátkodobé financování

  • Krátkodobé závazky

    • splatné do 1 roku

    • dodavatelům, zaměstnancům, finančním orgánům

  • Krátkodobé úvěry

    • bankovní

    • obchodní (tj. odklad platby, který poskytuje dodavatel odběrateli)

  • Přijaté zálohy

• Dlouhodobé financování

  • Vlastní

    • ZK – vklady společníků do OS

    • Zisk po zdanění – lze použít na:

      • podíly na zisku

      • fondy (rezervní–na úhradu ztrát, obvykle je v a. s. a s. r. o., statutární fondy – je-li uvedeno ve stanovách či společ. smlouvě-typický je sociální fond na úhradu péče o zaměstnance, ostatní fondy- korporace je vytvářejí pokud to považují za vhodné-rozhoduje valná hromada)

      • nerozdělený zisk

      • odměny

      • úhrada ztráty

      • zvýšení ZK

    • Odpisy

  • Cizí

    • Dlouhodobé bankovní úvěry, dluhopisy

    • Finanční leasing – tj. dlouhodobý pronájem, po jehož skončení si věc odkupuje do vlastnictví nájemce

    • Rezervy – vytvářejí se na krytí v budoucnu očekávaných výdajů

      • Zákonné – podle zákona o rezervách (bankovní rezervy, rezervy na opravu DM)

      • Ostatní – na jakýkoliv účel

• Možnosti zhodnocení dočasně volných prostředků:

  • termínované vklady u bank

  • nákup státních pokladničních poukázek

  • nákup státních dluhopisů

  • nákup veřejně obchodovatelných obligaci, akcií, HZL

• Cíle finančního řízení firmy:

  • platební schopnost a cash-flow

    • Cash-flow – tento výpočet použijeme ke zjištění, zda máme dostatečné prostředky na dlouhodobé záměry – výstavbu závodů, vybavení technikou

• Cash-flow=zisk po zdanění+odpisy+-změna aktiv a pasiv

  • likvidita – je schopnost použít svůj majetek k úhradě závazků

    • rozlišujeme: Nelikvidní majetek (DHM)

: Likvidní majetek (OM – snadněji se prodá)

: Hotovost (peníze, CP, pohledávky)

• Ukazatel likvidity= finanční majetek/krátkodobé závazky *100

  • rentabilita

Kalkulace

• Předběžné nebo následné zjištění nákladů nebo ceny na kalkulační jednici

• Kalkulační jednice (KJ) = výkon, který musí být přesně vymezen

• určitý výkon vymezený měřící jednotku ( ks, kg, m,…)

• úkol kalkulace: slouží ke sledování a řízení nákladů z hlediska věcného a k tvorbě ceny

Členění kalkulací

1. Předběžná

• sestavuje se před zahájením výroby

• jsou zde uvedeny předpokládané náklady na kalkulační jednici

1. Výsledná

• sestavuje se po dokončení výkonu

• obsahuje skutečné náklady na kalkulační jednici

Kalkulační vzorec

• je tvořen jednotlivými položkami přímých a nepřímých nákladů

• skladbu kalkulačního vzorce si podnik sám podle konkrétních podmínek