Finanční činnost podniku

Zdroje financování

• Kde podnikatel získá zdroje

• Vlastní a cizí zdroje

Vlastní zdroje

• Základní kapitál

  • Peníze, majetek

• Zisk (zisk po zdanění)

  • Podíl na zisku, fondy, nerozdělený zisk

• Ostatní

  • Prodej nepotřebných zásob, strojů, budov

Cizí zdroje

• Zajištěno zdrojem financí

1. Krátkodobé

• Splatnost do 1 roku

• Závazky (vůči dodavatelům, státu, zaměstnancům)

• Úvěry (od banky nebo dodavatele)

• Zálohy (od odběratelů)

1. Dlouhodobé

• Splatnost nad rok a více

• Bankovní úvěry, finanční leasing, rezervy

Bankovní úvěry

• Půjčka financí za úroky (cena za půjčku)

1. Krátkodobé

1. Kontokorentní

   • Na svém běžném účtu muže jít firma do krátkodobě do mínusu

   • Do stanoveného limitu bez schválení

   • Vysoká úroková sazba

2. Eskontní, směnečný

   • Eskont cizí směnky bankou

   • Banka cizí směnku od majitele odkupuje za cenu sníženou o úrok a eskontní provizi

3. Lombardní

   • Úvěr krytý movitou zástavou (cenné papíry, zboží, pohledávky, drahé kovy)

4. Revolvingový

   • Banka na základě smlouvy po určitou dobu vyčerpaný a splacený úvěr do sjednané výše doplňuje

   • Vyšší úroky

1. Středně dobé a dlouhodobé

1. Lombardní

   • Úvěr krytý movitou zástavou (cenné papíry, zboží, pohledávky, drahé kovy)

2. Revolvingový

   • Banka na základě smlouvy po určitou dobu vyčerpaný a splacený úvěr do sjednané výše doplňuje

   • Vyšší úroky

3. Hypoteční

   • Úvěr krytý hypotékou (zástava nemovitosti)

   • Americká hypotéka (úvěr zajištěn zástavou nemovitosti, nemá však účelová charakter)

Nebankovní úvěry

• Půjčka u jiné firmy (ne u banky)

• Vyšší úroky a tvrdší podmínky

Dotace a dary

• Zdroj okrajový

Emise cenných papírů (směnky, dluhopisy, obligace)

1. Směnka

   • Její vydání bývá krátkodobým zdrojem (typická doba splatnosti do 1 roku)

   • Cenný papír, ve kterém se eminent (výdejce) osobně uvedený ve směnce zavazuje, že jí v určitou dobu zaplatí směnečnou sumu

   • Lze ji vystavit i na třetí osobu

2. Obligace (dluhopis)

   • Vydání obligace bývá zdrojem dlouhodobým

   • Cenný papír, ve kterém se vyjadřuje dluh eminenta (výdejce) vůči každému vlastníkovi tohoto papíru

   • Může vydávat stát, banka, podnik

   • Do uplynutí doby se proplácí úrok zpět

Leasing

1. Operativní

   • Zapůjčení dlouhodobého majetku (movitostí)

   • Placení pronájmu, po zaplacení majetek vracíme

2. Finanční

   • Pronájem dlouhodobého majetku

   • Splácení, po ukončení splátek se stává majetkem firmy

Faktoring, forfaiting

• Faktoring = odkup krátkodobých pohledávek

• Forfaiting = odkup dlouhodobých pohledávek

Kalkulace zájezdu

• Stanovení vlastních nákladů a ceny na jednoho účastníka zájezdu

• Předběžná kalkulace je stanovení předpokládaných nákladů a ceny předem

• Výsledná kalkulace se tvoří po uskutečnění zájezdu, stanovení přesných nákladů a cen dle skutečnosti

Nepřímé náklady

• Náklady společné, které musí být vynaložené bez ohledu na t kolik osob jede

• Doprava, průvodce, akce za pevné ceny, DPH, pojištění CK, ubytování a strava za řidiče

• Musí se uhradit i v případě, že nejedou všichni účastníci

• Kalkulace cen dopravy

  • Počítá se riziko neobsazenosti – max. 20 % z kapacity dopravního prostředku

  • Připočítává se parkovné, silniční a ostatní poplatky související s přepravou

  • Vychází se z počtu ujetých km + přístavné km z garáže

  • Přičítá se i čekací doba

  • Sazby za km a čekací doby se sjednávají s dopravcem

  • Kalkulují se i náklady za ubytování a stravování řidiče