13.Ostatní pohledávky a ostatní závazky vůči zaměstnancům a společníkům-v

13. Ostatní pohledávky a ostatní závazky vůči zaměstnancům a společníkům

kromě zúčtovacích vztahů souvisejících s vyúčtováním mezd zaměstnanců a odvodů z těchto mezd existují i další závazky a pohledávky firmy vůči svým zaměstnancům,

evidujeme je na účtech - 333 Ostatní závazky vůči zaměstnancům a 335 Pohledávky za zaměstnanci

firmy, které mají společníky (s.r.o., a.s.), májí také někdy pohledávky a závazky ke svým společníkům, evidujeme je v účtových skupinách 35 Pohledávky za společníky a 36 Závazky ke společníkům

A: zaměstnanci

- vymezení pohledávek vůči zaměstnancům a jejich účtování

335 Pohledávky k zaměstnancům

• vyúčtování záloh na služební cesty a drobné nákupy byla-li zaměstnancům vyplacena záloha a neblíží se účetní uzávěrka - záloha 335/211

• doložené výdaje 512/335

• doplatek 335/211 přeplatek 211/335

• vyúčtování placení mank a škod - vznik škody 549/112

• předpis náhrady 335/648

• přijetí náhrady 211/335 nebo 331/335

Příklad na služební cestu během roku

1) VPD zaměstnanec obdržel zálohu na služební cestu 27. 7. 10 000 335/211 2) VÚD zaměstnanec po návratu 30. 7. doložil cestovní výdaje 11 000 512/335 protože se do 31. 12. stihne provést závěrečné zúčtování a vyrovnání se zaměstnancem, není třeba použit účet 333

3) VPD např. 2. 8. zaměstnanci doplaceno 1 000 335/211

Příklad na vyúčtování drobného nákupu zaměstnancem během roku

501/

211/

335

1. VPD zaměstnanec obdržel zálohu na nákup kancelářských pomůcek 500

2. VÚD zaměstnanec doložil, že nákup má hodnotu pouze 400

3. PPD zaměstnanec vrátil část nevyužité zálohy 100

Příklad na vyúčtování náhrady zaviněného manka zaměstnancem

1. VÚD zjištěno zaviněné manko na zboží ve skladě 5 000 549/132

2. VÚD zaměstnanec má manko uhradit – firmě vzniká vůči němu pohledávka 5 000 335/648 3) PPD zaměstnanec manko uhradil v hotovosti 5 000 211/335

- vymezení ost. závazků vůči zaměstnancům a jejich účtování

333 Ostatní závazky k zaměstnancům

• vyúčtování služebních cest a drobných nákupů nebyla-li zaměstnancům vyplacena záloha nebo blíží-li se datum účetní uzávěrky - doložené cestovné 512/333

• proplacení cestovného 333/221

Příklad na služební cestu na koci roku

333

1) VPD zaměstnanec obdržel zálohu na služební cestu 27. 12. 10 000 335/211 2) VÚD zaměstnanec po návratu 30. 12. doložil cestovní výdaje 11 000 512/333 protože se do 31. 12. už nemusí stihnout provést závěrečné zúčtování a vyrovnání se zaměstnancem, byl použit účet 333, kdybychom místo toho udělali zaúčtování 512/335, mohl by účet 335 Pohledávky za zaměstnanci vykazovat „záporný zůstatek“, což nelze

3) VPD v novém účetním období zaměstnanci doplaceno 1 000 /211

4) VÚD zúčtování (vyrovnání) závazků a pohledávek k zaměstnanci 10 000 /335